Daně z brokera — co musím vykázat jako Čech

YMYL upozornění: Tento článek shrnuje rámec zdanění investičních příjmů v ČR. Konkrétní postup ve vašem přiznání závisí na typu aktiva, brokera, výši příjmů a osobní situaci. U významných částek nebo nejistoty konzultujte daňového poradce nebo přímo Finanční správu. Sazby, limity a osvobození se v čase mění (včetně případných stropů pro osvobození z časového testu a změn v posledních letech) — vždy ověřte aktuální legislativu pro daný daňový rok. Tento expertní text čeká na sign-off daňového poradce; do té doby ho berte jako orientační přehled, ne jako závazný daňový návod.

Český investor přiznává příjmy z brokera ve dvou paragrafech: dividendy a úroky podle §8 zákona o daních z příjmů, zisk z prodeje cenných papírů podle §10. Časový test 3 roky a hodnotový limit 100 000 Kč osvobozují část prodejů; sraženou zahraniční daň z dividend lze započíst podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Přepočet do CZK se v přiznání řídí kurzem ČNB.

Tento článek míří na broker-specifický úhel — co (ne)řeší broker za vás, jak se liší český a zahraniční report a jak konsolidovat data z více brokerů. Obecný rámec zdanění investic napříč všemi nástroji najdete v Daně z investic — přehled; procedurální vyplnění v Daňové přiznání investora krok za krokem; co čekat od podkladů v Daňový report od brokera.

Které paragrafy zákona se mě týkají?

§8 (kapitálové příjmy) řeší dividendy a úroky; §10 (ostatní příjmy) řeší zisk z prodeje cenných papírů. Sazba je v obou případech 15 % pro fyzickou osobu mimo OSVČ kontext (vyšší pásmo progrese může být relevantní u vysokých příjmů).

Detail jednotlivých kategorií najdete v článku Daně z investic — přehled.

Jak funguje časový test a hodnotový limit 100 000 Kč?

Časový test 3 roky osvobozuje zisk z prodeje cenných papírů držených déle než 3 roky. Pokud koupíte ETF v lednu 2023 a prodáte v únoru 2026, zisk je daňově osvobozený a do přiznání ho neuvádíte (kromě oznámení osvobozeného příjmu nad 5 milionů Kč).

Hodnotový limit 100 000 Kč je paralelní osvobození pro úhrnný roční příjem z prodeje cenných papírů. Pokud celkový roční příjem (ne zisk) z prodeje nepřesáhne 100 000 Kč, je celý osvobozený od daně z §10 i bez splnění časového testu.

Detail v článku Časový test 3 roky — detailně a Hodnotový limit 100 000 Kč.

Co s dividendou ze zahraničí?

Zahraniční broker (DEGIRO, IBKR, Trading 212, XTB) typicky srazí daň podle pravidel země původu dividendy — americká akcie 15 % (s W-8BEN), irský UCITS ETF 0 % na úrovni držitele atd. V českém přiznání tuto sraženou daň můžete započíst proti české 15% dani podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Postup:

1. Z brokerského reportu zjistíte hrubou dividendu a sraženou daň v zahraničí.
2. Přepočtete obě částky na CZK kurzem ČNB k datu výplaty.
3. V přiznání uvedete hrubou dividendu jako příjem podle §8 (samostatný základ daně).
4. Uplatníte zápočet zahraniční sražené daně do maxima 15 % české daně z této dividendy.

Detail postupu v článku Dividendy ze zahraničí — zdanění a Zápočet zahraniční srážkové daně krok za krokem.

Jak přepočítat zahraniční měnu na CZK?

Pro daňové účely se používá kurz ČNB k datu jednotlivé transakce, nebo jednotný roční kurz vyhlášený Finanční správou pro daný rok. Kurz brokera při FX konverzi není pro přiznání relevantní — slouží jen pro určení reálné CZK částky, kterou jste obdrželi/zaplatili. Daňová evidence pracuje s kurzem ČNB.

Praktický postup: vytáhněte z brokerského reportu datum a měnu každé transakce, najděte si kurz ČNB k tomu datu (web ČNB, vyhlašovaný 14:30 každý pracovní den), přepočtěte. U mnoha transakcí je efektivnější použít jednotný roční kurz Finanční správy — ten platí stejně pro všechny transakce v daném roce a zjednodušuje výpočet.

Co je samostatný základ daně a kdy se ho týká?

Samostatný základ daně je zvláštní režim pro některé kapitálové příjmy — typicky zahraniční dividendy fyzické osoby. Příjem se daní samostatně sazbou 15 % bez možnosti uplatnit slevy, ale s možností zápočtu zahraniční sražené daně.

Praktický důsledek: zahraniční dividenda nezvyšuje váš obecný daňový základ (a tedy ani progresivní zdanění při vysokých příjmech), ale daní se samostatně 15 % a zápočet má vlastní limit.

Hedged ETF a daně — žádný speciální režim

Hedged ETF se daní stejně jako nehedgovaný UCITS ETF — měnové zajištění je vlastnost fondu, nikoli odlišný daňový režim. Pro vás jako pro českého daňového rezidenta platí stejná pravidla:

• časový test 3 roky pro prodej
• hodnotový limit 100 000 Kč pro úhrnný roční prodej
• akumulační hedged ETF nevyplácí dividendu → není §8 příjem, jen §10 při prodeji
• distribuční hedged ETF v měně fondu — dividenda v EUR/USD jako u kteréhokoli ETF

Kurzové riziko v daních: zisk z prodeje ETF v EUR se přepočte na CZK kurzem ČNB k datu nákupu a prodeje — kurzový pohyb je tedy součástí zisku/ztráty v §10, ne samostatná položka.

Postup pro přiznání krok za krokem

1. Stáhněte roční výpis od každého brokera (CSV i PDF).
2. Roztřiďte transakce na: prodeje (§10), přijaté dividendy (§8/samostatný základ), úroky (§8).
3. Vyřaďte časovým testem prodeje držené > 3 roky (osvobozené, jen oznámení nad 5 M Kč).
4. Sečtěte zbývající prodeje — pokud úhrnný příjem ≤ 100 000 Kč, osvobozeno.
5. U dividend vypočtěte hrubou částku a sraženou daň v CZK kurzem ČNB.
6. Vyplňte přiznání — §8 (kapitálové), §10 (ostatní), případně samostatný základ daně.
7. Uplatněte zápočet zahraniční sražené daně podle smlouvy.

Detail krok za krokem v článku Daňové přiznání investora — krok za krokem a Daňový report od brokera — co od něj čekat.

Časté chyby

1. Nepřevedení FX kurzem ČNB. Použití kurzu brokera v přiznání může vést k chybnému daňovému základu — Finanční správa pracuje s vlastní kurzovou tabulkou.

2. Opomenutí oznámení osvobozeného příjmu nad 5 M Kč. Pokud máte osvobozený příjem (např. z časového testu) nad 5 milionů Kč ročně, máte oznamovací povinnost — pokuta až 15 % z neoznámené částky. Detail v Oznamovací povinnost osvobozených příjmů.

3. Nezapočet zahraniční daně. Bez zápočtu sražené zahraniční srážkové daně z dividendy platíte fakticky dvakrát — jednou v zahraničí, podruhé v ČR. Smlouva o zamezení dvojího zdanění zápočet umožňuje, vyžaduje ale doklad od brokera.

Lze daňovou zátěž z investic snížit přes DIP?

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je státem podporovaný režim s vlastními daňovými pravidly — funguje paralelně k běžnému brokerskému účtu. Pokud část investic vedete v DIP, daňové zacházení se liší od standardního §8/§10 postupu popsaného výše; konkrétní podmínky a limity ověřte u poskytovatele a daňového poradce. Přehled v Co je DIP a DIP a daňová úspora; poskytovatele srovnává Nejlepší DIP — srovnání. Pokud řešení daní chcete delegovat, daňovou asistenci nabízí Portu.

Kam dál?

Detail českého broker reportu řeší Daňový report od brokera. Krok za krokem přiznáním projde Daňové přiznání investora — krok za krokem. Pillar: /brokeri/ a /dane/.

Daňová legislativa se mění a tento článek je orientační. U významných částek nebo nejistoty konzultujte daňového poradce nebo přímo Finanční správu.

Jan Pospíšil

Zakladatel Finzi · investor

Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.

Více o autorovi →