Cestovní náhrady OSVČ jsou výdaje spojené s pracovními cestami, které podnikatel může v určité podobě uplatnit jako daňový náklad. Patří sem doprava (vlastní vůz, taxi, letenky, jízdné), stravné při cestě nad zákonem stanovenou dobu a náklady na ubytování. Pravidla pro OSVČ jsou užší než u zaměstnanců, typicky se odvíjejí od vyhláškou stanovených sazeb pro pracovní cesty.

Stručně

  • Cestovní náhrady lze uplatnit jen při skutečném použití skutečných výdajů, v paušálním režimu ani u paušálních výdajů je samostatně neuplatníte.
  • Pro vlastní vozidlo lze uplatnit paušální výdaj na dopravu nebo náhradu za kilometr dle vyhlášky.
  • Stravné se uplatní jen při cestě nad zákonem stanovenou minimální dobu a v rozmezí daném vyhláškou.
  • Náklady musí být doložitelné, jízdy do knihy jízd, ubytování dokladem, letenky a jízdenky originálem.

Co spadá pod cestovní náhrady

  • Doprava, jízdné MHD, vlak, autobus, letadlo, taxi; u vlastního vozidla buď reálná spotřeba a opotřebení, nebo zákonné sazby (vyhláška).
  • Stravné, kompenzace zvýšených nákladů na jídlo při delší pracovní cestě.
  • Ubytování, hotel, apartmán; doložené fakturou.
  • Vedlejší výdaje, parkovné, mýtné, poplatky za zavazadlo.

Vlastní vůz, dva režimy

  1. Skutečné výdaje, uplatníte reálné náklady (PHM, opravy, odpisy, pojištění) v poměru k podnikatelskému využití. Vyžaduje pečlivé vedení knihy jízd.
  2. Paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem, zákonná fixní částka za měsíc na vůz, bez nutnosti dokládat PHM jednotlivě. Existují omezení (počet vozidel, využití pro podnikání).
  3. Náhrada za kilometr dle vyhlášky, používá se zejména u zápůjčky cizího vozidla nebo specifických situací.

Výběr režimu má dopad na celkovou daňovou optimalizaci, u OSVČ s vysokým počtem najetých km bývá výhodnější uplatňovat skutečné výdaje.

V Česku, pravidla a evidence

  • Kniha jízd je u OSVČ doporučená i tam, kde formálně není povinná, slouží jako důkaz daňové oprávněnosti.
  • Stravné se u OSVČ obvykle počítá podle vyhlášky o stravném pro zaměstnance ve veřejné sféře. Orientačně k roku 2026 (vyhl. 573/2025) činí dolní hranice stravného 185 Kč (cesta 5–12 h), 284 Kč (12–18 h) a 442 Kč (nad 18 h), sazby ověřte u Finanční správy.
  • Paušální výdaj na dopravu činí orientačně k roku 2026 5 000 Kč/měsíc na jedno vozidlo používané k podnikání (krácený na 4 000 Kč při částečně soukromém využití); přesnou výši ověřte u FS.
  • Cesta do místa pravidelného výkonu práce (například kancelář, kterou OSVČ běžně používá) zpravidla není pracovní cestou, náhradu na ni nelze uplatnit.
  • Auto v obchodním majetku vs. soukromé auto má odlišný daňový a evidenční režim, promyslete při pořízení.

Upozornění: Konkrétní sazby stravného, paušálních výdajů na dopravu a podmínky uplatnění cestovních náhrad u OSVČ se každoročně mění. Vždy ověřte u Finanční správy nebo daňového poradce.

Časté omyly

Cestovní náhrady ≠ paušální výdaje. Pokud uplatňujete paušální výdaje procentem z příjmů, cestovní náhrady jsou v nich zahrnuty a samostatně už je nelze uplatnit.

Pracovní cesta ≠ cesta domů. Cestování mezi bydlištěm a stálým pracovištěm OSVČ se obvykle nepovažuje za pracovní cestu.

Kde to využiješ