Cestovní náhrady OSVČ jsou výdaje spojené s pracovními cestami, které podnikatel může v určité podobě uplatnit jako daňový náklad. Patří sem doprava (vlastní vůz, taxi, letenky, jízdné), stravné při cestě nad zákonem stanovenou dobu a náklady na ubytování. Pravidla pro OSVČ jsou užší než u zaměstnanců — typicky se odvíjejí od vyhláškou stanovených sazeb pro pracovní cesty.

Stručně

  • Cestovní náhrady lze uplatnit jen při skutečném použití skutečných výdajů — v paušálním režimu ani u paušálních výdajů je samostatně neuplatníte.
  • Pro vlastní vozidlo lze uplatnit paušální výdaj na dopravu nebo náhradu za kilometr dle vyhlášky.
  • Stravné se uplatní jen při cestě nad zákonem stanovenou minimální dobu a v rozmezí daném vyhláškou.
  • Náklady musí být doložitelné — jízdy do knihy jízd, ubytování dokladem, letenky a jízdenky originálem.

Co spadá pod cestovní náhrady

  • Doprava — jízdné MHD, vlak, autobus, letadlo, taxi; u vlastního vozidla buď reálná spotřeba a opotřebení, nebo zákonné sazby (vyhláška).
  • Stravné — kompenzace zvýšených nákladů na jídlo při delší pracovní cestě.
  • Ubytování — hotel, apartmán; doložené fakturou.
  • Vedlejší výdaje — parkovné, mýtné, poplatky za zavazadlo.

Vlastní vůz — dva režimy

  1. Skutečné výdaje — uplatníte reálné náklady (PHM, opravy, odpisy, pojištění) v poměru k podnikatelskému využití. Vyžaduje pečlivé vedení knihy jízd.
  2. Paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem — zákonná fixní částka za měsíc na vůz, bez nutnosti dokládat PHM jednotlivě. Existují omezení (počet vozidel, využití pro podnikání).
  3. Náhrada za kilometr dle vyhlášky — používá se zejména u zápůjčky cizího vozidla nebo specifických situací.

Výběr režimu má dopad na celkovou daňovou optimalizaci — u OSVČ s vysokým počtem najetých km bývá výhodnější uplatňovat skutečné výdaje.

V Česku — pravidla a evidence

  • Kniha jízd je u OSVČ doporučená i tam, kde formálně není povinná — slouží jako důkaz daňové oprávněnosti.
  • Stravné se u OSVČ obvykle počítá podle vyhlášky o stravném pro zaměstnance ve veřejné sféře. Orientačně k roku 2026 (vyhl. 573/2025) činí dolní hranice stravného 185 Kč (cesta 5–12 h), 284 Kč (12–18 h) a 442 Kč (nad 18 h) — sazby ověřte u Finanční správy.
  • Paušální výdaj na dopravu činí orientačně k roku 2026 5 000 Kč/měsíc na jedno vozidlo používané k podnikání (krácený na 4 000 Kč při částečně soukromém využití); přesnou výši ověřte u FS.
  • Cesta do místa pravidelného výkonu práce (například kancelář, kterou OSVČ běžně používá) zpravidla není pracovní cestou — náhradu na ni nelze uplatnit.
  • Auto v obchodním majetku vs. soukromé auto má odlišný daňový a evidenční režim — promyslete při pořízení.

Upozornění (YMYL): Konkrétní sazby stravného, paušálních výdajů na dopravu a podmínky uplatnění cestovních náhrad u OSVČ se každoročně mění. Vždy ověřte u Finanční správy nebo daňového poradce.

Časté omyly

Cestovní náhrady ≠ paušální výdaje. Pokud uplatňujete paušální výdaje procentem z příjmů, cestovní náhrady jsou v nich zahrnuty a samostatně už je nelze uplatnit.

Pracovní cesta ≠ cesta domů. Cestování mezi bydlištěm a stálým pracovištěm OSVČ se obvykle nepovažuje za pracovní cestu.

Kde to využiješ