Průkaz vlastníka cenného papíru není jednotný formulář vydaný Finanční správou, ale označení pro souhrn dokladů, jimiž poplatník prokazuje skutečnosti rozhodné pro zdanění příjmu z prodeje cenných papírů — především datum nabytí, počet kusů a pořizovací cenu.
Stručně
- Není to oficiální formulář; jde o souhrn dokladů (výpisy z brokera).
- Klíčové údaje: ISIN, datum nákupu, počet kusů, pořizovací cena, datum prodeje.
- Slouží k důkazu splnění časového testu nebo k uplatnění výdajů.
- Brokeři typicky vystavují roční daňový report (tax statement).
Co to je
Když český daňový rezident prodá cenné papíry a transakce nesplňuje ani roční limit 100 000 Kč, ani časový test, vzniká povinnost zdanit zisk jako příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. K daňovému přiznání je potřeba prokázat pořizovací cenu a okamžik nabytí — typicky výpisem nákupů od brokera (XTB, Trading 212, Degiro vystavují roční Tax Report).
V Česku
Finanční správa primárně přijímá výpisy v elektronické podobě (PDF). Pokud broker neposkytuje souhrnný report v češtině, postačí výpis v angličtině s vlastním překladem klíčových položek. Pro páry nákup/prodej se v praxi používá metoda váženého průměru pořizovacích cen — ověřte aktuální výklad u daňového poradce.
Nezaměňovat s
- Potvrzení o zdanitelných příjmech (§ 38j): vystavuje zaměstnavatel, ne broker.
- Tax Voucher (UK): britský doklad o dividendách — jiný kontext.
- Roční tax statement: souhrnný dokument od brokera, který je v praxi nejčastější podobou „průkazu”.
Kde to využiješ
Upozornění (YMYL): Konkrétní požadavky na doklady ověřte u Finanční správy ČR. Text nepředstavuje daňové poradenství.