Kalkulačka dvojího zdanění ti spočítá, kolik si v ČR započteš z daně, kterou ti srazili v zahraničí — typicky z dividend amerických akcií nebo úroků z německého spořicího účtu. Vlož hrubý příjem, srážkovou daň a hotovo.
Stručně
- ČR jako daňový rezident danní celosvětový příjem.
- Smlouva o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) říká, kolik si může vzít zdrojový stát.
- Metoda zápočtu (nejčastější): zahraniční daň si v ČR odečteš max do výše české daně z toho příjmu.
- Pokud jsi v zahraničí zaplatil/a víc, přebytek vrací jen zahraniční finanční úřad.
Jak kalkulačka funguje?
Spočítá českou daň z hrubého zahraničního příjmu, porovná ji se zahraniční srážkou a vrátí menší z čísel jako zápočet.
Pod kapotou:
- Vstup 1 — hrubý zahraniční příjem (např. dividenda 1 000 USD = ~22 000 Kč).
- Vstup 2 — zahraniční srážková daň (např. 15 % v USA podle SZDZ).
- Vstup 3 — typ příjmu (dividenda / úrok / kapitálový zisk).
- Vstup 4 — česká daňová sazba (15 % nebo 23 % nad horní hranici).
- Výstup — česká daň na příjem, zápočet, doplatek do ČR.
Vzorec zápočtu: min(zahraniční_daň, česká_daň_z_téhož_příjmu). Přebytek nad tímto limitem zůstává v zahraničí — můžeš o něj žádat refund přímo u zahraniční finanční správy.
Jak ji použít krok za krokem
- Otevři /dane/nastroje/dvoji-zdaneni/.
- Vyber zemi zdroje (USA / Německo / Velká Británie / …).
- Zadej hrubý příjem v původní měně nebo CZK.
- Zadej zahraniční srážkovou daň (typicky 15 % u dividend dle SZDZ).
- Vyber typ příjmu — dividenda, úrok, kapitálový zisk, mzda.
- Nastav českou sazbu daně — 15 % defaultně, 23 % pro vysokopříjmové.
- Přečti výsledek — česká daň, zápočet, doplatek do ČR (nebo 0).
Vstupy a co znamenají
| Vstup | Co to znamená | Typické hodnoty |
|---|---|---|
| Zdrojová země | Kde se příjem zdaňuje srážkou | USA, DE, GB, IE… |
| Hrubý příjem | Před srážkou | dle situace |
| Zahraniční daň | Srážková sazba | 0–30 % |
| Typ příjmu | Dividenda / úrok / zisk | dle situace |
| Česká sazba | DPFO 15 % / 23 % | 15 % defaultně |
Co výsledek znamená?
Kalkulačka ti řekne, kolik celkově odvedeš na dani z toho zahraničního příjmu. Pokud zahraniční srážka pokryje celou českou daň, v ČR doplácíš 0. Pokud je nižší, doplatíš rozdíl.
Tři moduly výsledku:
- Česká daň z hrubého příjmu.
- Zápočet — kolik si můžeš v ČR odečíst.
- Doplatek v ČR — kolik ještě dodaníš v daňovém přiznání (nebo 0).
Praktický příklad
Marek dostal dividendu 1 000 USD od americké akcie. Broker srazil 15 % (W-8BEN podepsán).
- Hrubý příjem: 1 000 USD ≈ 22 000 Kč.
- Zahraniční daň: 150 USD ≈ 3 300 Kč.
- Česká daň (15 %): 22 000 × 0,15 = 3 300 Kč.
- Zápočet: min(3 300, 3 300) = 3 300 Kč.
- Doplatek v ČR: 0 Kč.
Markéta dostala úroky z německého spořicího účtu 5 000 EUR. Smlouva ČR-DE říká srážka 0 %.
- Hrubý příjem: 5 000 EUR ≈ 125 000 Kč.
- Zahraniční daň: 0 Kč.
- Česká daň: 125 000 × 0,15 = 18 750 Kč.
- Zápočet: 0 Kč.
- Doplatek v ČR: 18 750 Kč.
Petr dostal dividendu z USA 1 000 USD, ale podepsaný W-8BEN nemá — IRS srazila 30 %.
- Zahraniční daň: 300 USD ≈ 6 600 Kč.
- Česká daň (15 %): 3 300 Kč.
- Zápočet: min(6 600, 3 300) = 3 300 Kč.
- Doplatek v ČR: 0 Kč. Ale: 3 300 Kč mu “uvázlo” v USA — může požádat IRS o refund přes 1040-NR.
Časté omyly
- “Co se v zahraničí zaplatí, to v ČR ušetřím 1:1.” Jen do limitu české daně. Přebytek do ČR nepatří.
- “Stačí, že jsem zaplatil/a v zahraničí, v ČR to nepřiznávám.” Ne — celosvětový příjem v daňovém přiznání musí být uveden. Zápočet uplatníš v něm, není automatický.
- “Bez W-8BEN to USA vyřeší, dají mi to zpátky.” Ne automaticky. Bez W-8BEN srazí 30 % a refund musíš žádat sám/sama formulářem 1040-NR.
- “SZDZ platí pro všechny příjmy stejně.” Ne — pro dividendy, úroky, mzdy a kapitálové zisky existují různé sazby v každé smlouvě. Vždy se podívej do konkrétní smlouvy.
Co dál?
- Hluboký kontext: Dvojí zdanění — zamezení, daňový rezident, srážková daň vs záloha.
- Pro investování do amerických akcií: Broker pro americké akcie.
- Pokud máš více zdrojů příjmů z různých zemí: Daňový asistent.
- Pro daně z kryptoměn ze zahraničních burz: Daně z kryptoměn v ČR.
Otevřít kalkulačku dvojího zdanění →
Časté dotazy
Jak funguje metoda zápočtu (credit method)?
ČR aplikuje na celosvětový příjem rezidenta českou daň, a pak od ní odečte daň zaplacenou v zahraničí — maximálně do výše, jakou by činila česká daň z téhož příjmu. Pokud jsi v zahraničí zaplatil/a víc, než povoluje smlouva, přebytek nedostaneš v ČR zpět — jdeš o něj žádat na zahraniční finanční úřad.
Co je metoda vynětí (exemption method)?
Některé smlouvy (např. Německo pro mzdy) umožňují, že příjem ze zahraničí ČR vůbec nezdaní, jen ho zahrne do výpočtu progresivní sazby na ostatní příjmy. Většina smluv ale pro investiční příjmy (dividendy, úroky, kapitálové zisky) používá metodu zápočtu.
Co je W-8BEN a proč ho mám podepsat?
W-8BEN je americký formulář, kterým prokazuješ, že nejsi americký daňový rezident — díky němu americká IRS sníží srážkovou daň z dividend a úroků z 30 % na smluvních 15 % (dle SZDZ ČR-USA). Formulář ti broker zpřístupní v účtu, vyplníš jednou a typicky platí 3 roky.
Co kalkulačka neřeší?
Neřeší daně z kapitálových zisků (jen průběžné: dividendy, úroky), nerezidentský status, daňový rezident ve dvou zemích (tie-breaker pravidla), specifika jednotlivých smluv a jejich novel. Pracuje s metodou zápočtu jako se standardním přístupem.
Zdroje
- Finanční správa ČR — Smlouvy o zamezení dvojího zdaněnífinancnisprava.cz
- ČNB / Ministerstvo financí — seznam SZDZmfcr.cz
Jan Pospíšil
Zakladatel Finzi · investor
Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.