Daňové přiznání je formulář, jímž fyzická osoba oznamuje Finanční správě své zdanitelné příjmy za uplynulý rok a sama vypočítává daňovou povinnost. Pro investora tato povinnost typicky vzniká, když příjmy z investic nespadají plně pod dostupná osvobození — například při nesplnění časového testu a překročení hodnotového limitu 100 000 Kč, nebo u zahraničních dividend (orientačně k 2026, ověřte u Finanční správy).

Stručně

  • Přiznání zpravidla podává investor, který nesplnil časový test a zároveň překročil hodnotový limit 100 000 Kč příjmu z prodeje cenných papírů.
  • Dalším častým důvodem jsou dividendy ze zahraničí, které nebyly zdaněny srážkovou daní v souladu s českou právní úpravou.
  • Výpisy z brokera jsou základním dokladem pro přílohy přiznání u cenných papírů.
  • Zápočet zahraniční daně umožňuje snížit českou daňovou povinnost o daň zadrženou v zahraničí (dle příslušné SZDZ).

Kdy investor přiznání podává

Přiznání obvykle podává investor, který nesplnil časový test a zároveň překročil hodnotový limit 100 000 Kč příjmu z prodeje. Dalším důvodem bývají dividendy ze zahraničí, jež nebyly zdaněny srážkovou daní v souladu s českou právní úpravou — v takovém případě je třeba příjem uvést a případně uplatnit zápočet zahraniční daně.

Přílohy a role srážkové daně

Přílohy přiznání závisí na druhu příjmů. U příjmů z cenných papírů se dokládají pořizovací ceny (výpisy z brokera). U dividend ze zahraničí je potřeba doložit výši sražené daně v zahraničí, aby bylo možné uplatnit zápočet dle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Srážková daň sražená u zdroje (např. českou bankou nebo tuzemským brokerem) může v některých situacích nahradit povinnost uvádět daný příjem do přiznání — záleží na konkrétním druhu příjmu a způsobu výplaty.

Časté omyly

Přiznání nemusí podat každý investor. Pokud investor splnil časový test nebo jeho celkový příjem z prodeje cenných papírů nepřekročil hodnotový limit 100 000 Kč a žádné zahraniční dividendy neobdržel, povinnost přiznání za tyto příjmy mu zpravidla nevzniká. Přesné podmínky ověřte vždy individuálně.

Upozornění (YMYL): Termíny pro podání přiznání, povinnost podat přiznání a přesný postup ověřte u Finanční správy ČR nebo daňového poradce. Pravidla se mohou měnit a tento text nepředstavuje daňové poradenství.

Kde to využiješ