Dividenda je část zisku společnosti rozdělená mezi její akcionáře. U distribučních ETF fond přijaté dividendy od firem v indexu vyplácí investorům, typicky čtvrtletně nebo pololetně. U akumulačních ETF dividenda zůstává uvnitř fondu — na úrovni investora žádná výplata nevzniká.

Stručně

  • Dividenda z distribučního ETF je zdanitelným příjmem v roce přijetí.
  • Časový test se na dividendy nevztahuje — platí jen pro příjem z prodeje podílu.
  • Výše srážkové daně závisí na domicilu fondu a příslušné daňové smlouvě — ověřte v dokumentech fondu (KID/factsheet).
  • Akumulační ETF dividendu nevyplácí — daňová událost na úrovni investora nevzniká.

Zdanění dividend v Česku

Dividenda vyplacená investorovi je zdanitelným příjmem v roce jejího přijetí — časový test se na ni nevztahuje, na rozdíl od příjmu z prodeje podílu.

Konkrétní výše srážkové daně závisí na domicilu fondu:

  • Irský domicil — díky daňové smlouvě mezi Irskem a USA bývá srážková daň z amerických dividend na úrovni fondu zpravidla nižší než u fondů bez této výhody. Konkrétní sazby se liší podle smlouvy a času a mohou se měnit — ověřte je v dokumentech fondu (KID/factsheet) nebo u daňového poradce. Fond pak vyplácí hrubou dividendu a český investor si ji uvede v daňovém přiznání.
  • Lucemburský domicil — podmínky se mohou lišit; je třeba ověřit konkrétní fond.

U akumulačních ETF se dividenda nevyplácí — fond ji reinvestuje uvnitř, žádná dividendová daňová událost na úrovni investora tedy nevzniká.

Časté omyly — nezaměňovat

  • Dividenda ≠ příjem z prodeje: na dividendu se časový test nevztahuje, i kdyby investor ETF držel desítky let.
  • Akumulační ETF ≠ bez daně navždy: daň z výnosu fondu vznikne při prodeji podílu.
  • Srážková daň na úrovni fondu ≠ zápočet zahraniční daně v přiznání — jde o dvě různé roviny.

Upozornění (YMYL): Sazby srážkových daní, povinnosti vůči Finanční správě ČR a postup při zápočtu zahraniční daně ověřte u aktuálních pokynů Finanční správy nebo daňového poradce. Tento text nepředstavuje daňové poradenství.

Kde to využiješ

Zdanění dividend je klíčové při volbě mezi akumulačním a distribučním ETF. Celý postup popisuje článek Dividendy ze zahraničí: zdanění a Akumulační vs. distribuční ETF. Výběr konkrétních fondů viz srovnání ETF pro ČR.

Více: distribuční ETF · akumulační ETF · domicil fondu · časový test · zápočet zahraniční daně · temata/etf/