Domicil fondu je stát, v němž má ETF právní sídlo a kde je registrován u regulátora. Nemá vliv na to, kde fond nakupuje akcie, ovlivňuje ale, jaká srážková daň se strhuje z dividend amerických firem na úrovni fondu před výplatou výnosu investorovi.
Stručně
- Domicil fondu ovlivňuje srážkovou daň z dividend na úrovni fondu, ne na úrovni investora v přiznání.
- Irsko a Lucembursko jsou nejčastější domicily evropských UCITS ETF.
- Konkrétní sazby se liší smlouvou, časem a typem fondu, vždy ověřte v KID/factsheetech.
- Domicil snadno poznáte podle prvních dvou písmen ISIN:
IE= Irsko,LU= Lucembursko.
Irsko vs. ostatní domicily, dopad na daň
Irsko uzavřelo s USA daňovou smlouvu, díky níž bývá u irského domicilu srážková daň z amerických dividend na úrovni fondu nižší než u fondů bez této výhody. Konkrétní sazby jsou orientační, liší se podle smlouvy a času a mohou se měnit, ověřte je v dokumentech fondu (KID/factsheet) nebo u daňového poradce. Tento rozdíl jde přímo z výnosu fondu, investor ho nepociťuje v daňovém přiznání, ale sníží čistý výnos ETF. Lucemburské fondy mohou čelit jiné sazbě, podmínky ověřte v aktuálním KID/factsheetech daného fondu.
Přesné sazby srážkových daní se mohou měnit, YMYL, ověřte v prospektu fondu nebo u daňového poradce.
Jak domicil fondu poznat
Nejjednodušší způsob: prvními dvěma písmeny ISIN kódu, IE značí Irsko,
LU Lucembursko. ISIN je uveden v klíčovém informačním dokumentu (KID) i na stránce
každého brokera. Viz také pojem ISIN.
Časté omyly, nezaměňovat
- Domicil fondu ≠ národnost fondu ani zdroj investic, irský fond investuje celosvětově.
- Srážka na úrovni fondu ≠ zápočet zahraniční daně v přiznání investora, jsou to dvě oddělené roviny.
- Domicil se nemění výběrem brokera, je dán emitentem ETF.
Kde to využiješ
Domicil fondu je jeden z klíčových parametrů při výběru ETF. Podrobně ho rozebírají články Daně z ETF v Česku a Akumulační vs. distribuční ETF. Výběr konkrétních fondů viz srovnání ETF pro ČR.
Více: ETF · ISIN · UCITS · dividenda · zápočet zahraniční daně · temata/etf/