Daně OSVČ, přehled shrnuje hlavní daňové a odvodové povinnosti samostatně výdělečně činné fyzické osoby v ČR. Jádrem je daň z příjmů FO, k níž se přidávají odvody na sociální a zdravotní pojištění a (nad obratem) DPH.
Stručně
- Tři výdajové režimy: skutečné výdaje (evidence), paušální výdaje (% z příjmů) a paušální daň (jedna měsíční platba).
- Roční daňové přiznání + přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
- Při překročení obratu 2 mil. Kč za kalendářní rok vzniká povinnost registrace k DPH (od 1. 1. 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok, ne klouzavě).
- Lhůty pro podání přiznání záleží na formě (papír / elektronicky / daňový poradce).
Co to je
OSVČ má tři „vrstvy“ povinností:
- Daň z příjmů FO, z dílčího základu daně podle § 7, příjmy ze samostatné činnosti (případně dalších paragrafů, pokud má jiné příjmy).
- Sociální pojištění, záloha měsíčně, doplatek po podání přehledu ČSSZ.
- Zdravotní pojištění, záloha měsíčně, doplatek po podání přehledu zdravotní pojišťovně.
K tomu může přibýt DPH (povinná registrace nad obrat 2 mil. Kč za kalendářní rok nebo dobrovolná). Volba mezi paušální daní a klasickými režimy závisí na výši příjmů, struktuře výdajů, plánovaných investicích (DIP) a dlouhodobé strategii (důchodový základ).
V Česku
Typická roční rutina OSVČ:
- Po skončení roku, sběr podkladů (faktury, výdaje, paragony).
- Březen/květen, podání daňového přiznání podle formy (lhůta se liší pro papír vs. e-podání vs. zastoupení poradcem).
- Měsíc po podání, přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovny + doplatek.
- Průběh roku, měsíční zálohy.
Nezaměňovat s
- DPP/DPČ vs. OSVČ, DPP vs OSVČ má jiný daňový režim (závislá činnost vs podnikání).
- Paušální daň ≠ paušální výdaje, první je samostatný režim, druhé je způsob uplatnění výdajů.
- Daní z příjmů FO obecně, OSVČ má specifická pravidla (paragrafy 7 a navazující).
Kde to využiješ
Upozornění: Sazby, limity a lhůty se mění; konkrétní povinnosti ověř u Finanční správy ČR, ČSSZ, zdravotní pojišťovny nebo daňového poradce. Tento text není daňové poradenství.