Daně OSVČ — přehled shrnuje hlavní daňové a odvodové povinnosti samostatně výdělečně činné fyzické osoby v ČR. Jádrem je daň z příjmů FO, k níž se přidávají odvody na sociální a zdravotní pojištění a (nad obratem) DPH.

Stručně

  • Tři výdajové režimy: skutečné výdaje (evidence), paušální výdaje (% z příjmů) a paušální daň (jedna měsíční platba).
  • Roční daňové přiznání + přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
  • Při překročení obratu 2 mil. Kč za kalendářní rok vzniká povinnost registrace k DPH (od 1. 1. 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok, ne klouzavě).
  • Lhůty pro podání přiznání záleží na formě (papír / elektronicky / daňový poradce).

Co to je

OSVČ má tři “vrstvy” povinností:

  1. Daň z příjmů FO — z dílčího základu daně podle § 7 — příjmy ze samostatné činnosti (případně dalších paragrafů, pokud má jiné příjmy).
  2. Sociální pojištění — záloha měsíčně, doplatek po podání přehledu ČSSZ.
  3. Zdravotní pojištění — záloha měsíčně, doplatek po podání přehledu zdravotní pojišťovně.

K tomu může přibýt DPH (povinná registrace nad obrat 2 mil. Kč za kalendářní rok nebo dobrovolná). Volba mezi paušální daní a klasickými režimy závisí na výši příjmů, struktuře výdajů, plánovaných investicích (DIP) a dlouhodobé strategii (důchodový základ).

V Česku

Typická roční rutina OSVČ:

  • Po skončení roku — sběr podkladů (faktury, výdaje, paragony).
  • Březen/květen — podání daňového přiznání podle formy (lhůta se liší pro papír vs. e-podání vs. zastoupení poradcem).
  • Měsíc po podání — přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovny + doplatek.
  • Průběh roku — měsíční zálohy.

Nezaměňovat s

  • DPP/DPČ vs. OSVČ — DPP vs OSVČ má jiný daňový režim (závislá činnost vs podnikání).
  • Paušální daň ≠ paušální výdaje — první je samostatný režim, druhé je způsob uplatnění výdajů.
  • Daní z příjmů FO obecně — OSVČ má specifická pravidla (paragrafy 7 a navazující).

Kde to využiješ

Upozornění (YMYL): Sazby, limity a lhůty se mění; konkrétní povinnosti ověř u Finanční správy ČR, ČSSZ, zdravotní pojišťovny nebo daňového poradce. Tento text není daňové poradenství.