Jak používat kalkulačku paušál vs daňová evidence: 5 scénářů pro OSVČ

Finzi kalkulačka OSVČ porovná paušální daň (1., 2. a 3. pásmo) s daňovou evidencí s výdajovým paušálem (40/60/80 % podle kategorie) pro stejný roční obrat. Otevřete /osvc/nastroje/pausal-vs-evidence/, zadejte roční obrat, kategorii činnosti a typ (hlavní/vedlejší), a kalkulačka spočítá čistý zisk po dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění pro každý dostupný režim. Verdikt se neoznačuje jako „nejlevnější daň”, ale jako „nejvyšší čistý zisk za rok”. Tento návod ukazuje pět reálných scénářů a kde se OSVČ pletou.

Co zadat (3 vstupy)

Pro většinu uživatelů stačí tři pole:

1. Roční obrat — předpokládané příjmy za rok (limit pro paušál je 2 mil. Kč).
2. Kategorie OSVČ — řemeslo (80% paušál), běžná živnost (60 %) nebo svobodné povolání (40 %). Nájem dle § 9 (30%) řeší samostatný režim mimo nástroj.
3. Typ činnosti — hlavní, nebo vedlejší (vedlejší snižuje minimální zálohy na pojistné).

Skutečné výdaje vyplňte jen jako volitelný čtvrtý vstup, pokud jsou vyšší než výdajový paušál.

Konstanty platí k roku zveřejnění — aktuální čísla ověřte u FS, ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny.

Jak nástroj funguje (90 sekund)

Kalkulačka modeluje pět scénářů paralelně: paušál 1., 2. a 3. pásmo (fixní měsíční platba × 12) a daňovou evidenci s výdajovým paušálem (40/60/80 % podle kategorie). Pokud zadáte vyšší skutečné výdaje než výdajový paušál, kalkulačka přidá ještě šestý scénář — evidence se skutečnými výdaji. Plnou škálu výdajových paušálů (80 % řemeslo a zemědělství, 60 % živnost, 40 % svobodná povolání, 30 % nájem dle § 9) najdete v pojmu paušální výdaje; nástroj pokrývá první tři (nájem § 9 řeší samostatný režim). Konkrétní částky pásem (2026 orientačně 9 984 / 16 745 / 27 139 Kč) rozebírá pásma paušální daně 2026.

Pro paušál se nepočítá daň zvlášť — fixní měsíční platba zahrnuje paušální daň, sociální a zdravotní pojištění. Pro evidenci se daň počítá z upraveného základu (obrat − výdaje), pojistné z 50 % zisku × příslušná sazba (s minimálními zálohami). U vedlejší činnosti se uplatňují snížené minimální zálohy. Detailní pravidla v paušál vs daňová evidence.

Kde najít

Nástroj je živý na finzi.cz/osvc/nastroje/pausal-vs-evidence/. Doplňuje rozcestník /osvc/ a článek paušál vs daňová evidence. Funguje bez registrace; data zůstávají v prohlížeči.

Scénář 1: Nízký obrat — 400 000 Kč ročně, vedlejší činnost

Začínající OSVČ nebo brigádně přivydělávající: roční obrat 400 000 Kč, kategorie živnost (60% výdajový paušál), činnost vedlejší (kalkulačka aktivuje snížené minimální zálohy a deaktivuje minimum, pokud má dotyčný i zaměstnavatele).

Tady často paušál není výhodný — fixní platba 1. pásma je u nízkého obratu vysoké procento celkového zisku, zatímco evidence s 60% výdajovým paušálem nechá většinu zisku „nezdaněnou” díky slevě na poplatníka (30 840 Kč ročně, k roku 2026 — ověřte u Finanční správy). U vedlejší činnosti se zálohy na pojistné dále snižují. Kalkulačka konkrétní rozdíl spočítá v korunách.

Scénář 2: Středně vysoký obrat — 1 200 000 Kč ročně, hlavní činnost

Stabilní freelancer: 1 200 000 Kč obrat, kategorie živnost, hlavní činnost, skutečné výdaje 100 000 Kč (kancelář, software, doprava).

Tady se paušál stává zajímavým. 2. pásmo paušální daně bývá pro tento profil výhodné, pokud skutečné výdaje nepřevyšují 60% paušál (zde 720 000 Kč). Kalkulačka ukáže, jestli rozdíl mezi paušálem a evidencí dělá desítky tisíc Kč ročně — a kterým směrem.

Pozor: čím vyšší obrat v rámci pásma, tím výhodnější paušál (fixní platba se „rozkládá” na vyšší zisk). U obratu blíže dolní hranici pásma může evidence stále vyhrávat.

Scénář 3: Blízko 2 mil. Kč — 1 800 000 Kč obrat

Hraniční scénář: 1 800 000 Kč obrat, kategorie živnost. Kalkulačka aktivuje 3. pásmo paušální daně (limit 2 mil. Kč). Daňová evidence se 60% výdajovým paušálem dá 1 080 000 Kč zisku — relativně vysoký základ daně.

Tady paušál téměř vždy poráží evidenci o desítky tisíc Kč ročně. Riziko ale je v překročení limitu uprostřed roku — pokud obrat přesáhne 2 mil. Kč, ze zákona vypadnete z paušálu a doplácíte daň podle evidence pro celý rok. Kalkulačka tuto situaci nemodeluje, ale vždy si nechte rezervu alespoň 200 000 Kč obratu před zákonným stropem.

Scénář 4: Ze zaměstnání + OSVČ jako vedlejší činnost

Hybridní pracovník: hrubá mzda 50 000 Kč/měs ze zaměstnání + 300 000 Kč ročně z OSVČ jako vedlejší činnost.

Klíčový přepínač: zaškrtněte „vedlejší činnost” + „mám zaměstnavatele”. Tím se deaktivuje minimální záloha na sociální pojištění (zaměstnavatel ho už platí z hrubé mzdy) a minimální zdravotní pojištění se sníží. Často vychází jako nejvýhodnější daňová evidence s výdajovým paušálem 60 %, protože roční sleva na poplatníka pokryje téměř celou daň z menšího OSVČ zisku.

YMYL upozornění. Konkrétní sazby paušální daně, minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění a procentní sazby výdajových paušálů se mohou každý rok měnit. Kalkulačka používá konstanty platné v roce zveřejnění; před přihláškou k paušálnímu režimu (do 10. ledna) ověřte aktuální čísla u Finanční správy, ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny.

Scénář 5: Velké skutečné výdaje vs nízké výdaje

Dva freelanceři s totožným obratem 900 000 Kč (živnost, hlavní činnost), ale různými skutečnými výdaji:

• Vysoké výdaje (800 000 Kč): služby s subdodávkami, vlastní auto, kancelář. Tady kalkulačka v poli „skutečné výdaje” zobrazí, že evidence se skutečnými výdaji výrazně překoná 60% paušál. Vyplatí se vést pečlivou evidenci.
• Nízké výdaje (50 000 Kč): konzultant z domova, jen software a komunikační poplatky. Tady je 60% výdajový paušál (540 000 Kč „odpočet”) obrovský benefit — paušální výdaje porazí jak skutečné výdaje, tak paušální daň.

Pravidlo palce: pokud vaše skutečné výdaje představují méně než výdajový paušál pro vaši kategorii, nikdy nevoľte evidenci se skutečnými výdaji — výdajový paušál je daňově výhodnější.

Časté omyly

Volba pásma paušální daně podle úspory na dani, ne celkového zisku. Nižší pásmo má nižší fixní platbu, ale i nižší vyměřovací základ pro budoucí důchod. Kalkulačka ukazuje čistý zisk dnes, ale ne dopad na výši starobního důchodu — to je samostatné rozhodnutí.

Zapomenutí na slevu na poplatníka u evidence. Roční sleva na poplatníka (30 840 Kč) se uplatňuje jen v evidenci, ne v paušálu. U nízkých obratů sleva vyrovná téměř celou daň — kalkulačka to započte automaticky.

Pominutí strop 2 mil. Kč v průběhu roku. Pokud při zahájení roku očekáváte obrat 1,7 mil. Kč, ale ve skutečnosti dosáhnete 2,2 mil. Kč, ztratíte paušál pro celý rok. Plánujte s rezervou.

Záměna kategorie podle „co dělám” místo podle živnostenského listu. Kategorie (řemeslo/živnost/svobodné povolání) je daná typem živnostenského listu, ne subjektivním popisem činnosti. Před výpočtem ověřte ve Veřejném rejstříku.

Nezahrnutí investičních příjmů a DIP do širšího plánování. Pokud jako OSVČ investujete, projděte daně OSVČ z investování a DIP pro OSVČ — daňová úspora z DIP může změnit celkovou bilanci.

Kam dál?

Před přihláškou k paušálnímu režimu projděte paušál vs daňová evidence a paušální vydaje. Pro pokročilejší plánování DIP pro OSVČ a daně OSVČ z investování. Přehled témat: /osvc/.

Jan Pospíšil

Zakladatel Finzi · investor

Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.

Více o autorovi →