Odpisy majetku jsou daňový nástroj, který OSVČ vedoucí daňovou evidenci nebo účetnictví umožňuje postupně zahrnout pořizovací cenu dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku do daňově uznatelných výdajů, místo aby celá částka snížila základ daně v roce nákupu. Pro OSVČ je to klíčový nástroj plánování daně z příjmů.

Stručně

  • Odepisuje se majetek s pořizovací cenou nad zákonem stanovenou hranici (aktuální limit ověřte u Finanční správy).
  • Volba mezi rovnoměrnými a zrychlenými odpisy je obvykle závazná na celou dobu odepisování.
  • Majetek se zařadí do odpisové skupiny (1–6) podle typu, auto, počítač, stavby atd.
  • OSVČ v paušálním režimu ani s paušálními výdaji procentem z příjmů odpisy samostatně neuplatňuje, jsou zahrnuty v paušálu.

Co to je

Odpisy promítají do daně reálnou ekonomickou skutečnost: dlouhodobý majetek se neopotřebí v jednom roce, ale postupně. Místo jednorázového výdaje zákon stanoví dobu, po kterou se cena rozloží, typicky 3 roky (PC, technika), 5 let (auto), 10–30 let (stavby). Roční odpis snižuje dílčí základ daně ze samostatné činnosti.

V Česku

Konkrétní limity, odpisové skupiny i procentní sazby se podle zákona o daních z příjmů (§ 26–32) vyvíjejí, proto je nutné aktuální hodnoty ověřit u Finanční správy nebo daňového poradce pro dané zdaňovací období. Mimořádné odpisy mohou dovolovat rychlejší odepsání u vybraného majetku, bývají dočasným opatřením a podmínky se mohou měnit.

Nezaměňovat s

Odpisy ≠ paušální výdaje. OSVČ uplatňující výdaje procentem z příjmů odpisy samostatně už neuplatňuje, jsou v paušálu zahrnuty.

Odpisy daňové ≠ odpisy účetní. Daňové odpisy se počítají podle zákona o daních z příjmů; účetní odpisy (jen u OSVČ vedoucí účetnictví) podle vnitřního předpisu. Mohou se lišit.

Kde to využiješ

Upozornění: Aktuální limity, odpisové skupiny a sazby ověřte u Finanční správy ČR nebo daňového poradce, pravidla se vyvíjejí a tento text není daňovým poradenstvím.