Odpisy majetku jsou daňový nástroj, který OSVČ vedoucí daňovou evidenci nebo účetnictví umožňuje postupně zahrnout pořizovací cenu dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku do daňově uznatelných výdajů — místo aby celá částka snížila základ daně v roce nákupu. Pro OSVČ je to klíčový nástroj plánování daně z příjmů.

Stručně

  • Odepisuje se majetek s pořizovací cenou nad zákonem stanovenou hranici (aktuální limit ověřte u Finanční správy).
  • Volba mezi rovnoměrnými a zrychlenými odpisy je obvykle závazná na celou dobu odepisování.
  • Majetek se zařadí do odpisové skupiny (1–6) podle typu — auto, počítač, stavby atd.
  • OSVČ v paušálním režimu ani s paušálními výdaji procentem z příjmů odpisy samostatně neuplatňuje — jsou zahrnuty v paušálu.

Co to je

Odpisy promítají do daně reálnou ekonomickou skutečnost: dlouhodobý majetek se neopotřebí v jednom roce, ale postupně. Místo jednorázového výdaje zákon stanoví dobu, po kterou se cena rozloží — typicky 3 roky (PC, technika), 5 let (auto), 10–30 let (stavby). Roční odpis snižuje dílčí základ daně ze samostatné činnosti.

V Česku

Konkrétní limity, odpisové skupiny i procentní sazby se podle zákona o daních z příjmů (§ 26–32) vyvíjejí — proto je nutné aktuální hodnoty ověřit u Finanční správy nebo daňového poradce pro dané zdaňovací období. Mimořádné odpisy mohou dovolovat rychlejší odepsání u vybraného majetku — bývají dočasným opatřením a podmínky se mohou měnit.

Nezaměňovat s

Odpisy ≠ paušální výdaje. OSVČ uplatňující výdaje procentem z příjmů odpisy samostatně už neuplatňuje — jsou v paušálu zahrnuty.

Odpisy daňové ≠ odpisy účetní. Daňové odpisy se počítají podle zákona o daních z příjmů; účetní odpisy (jen u OSVČ vedoucí účetnictví) podle vnitřního předpisu. Mohou se lišit.

Kde to využiješ

Upozornění (YMYL): Aktuální limity, odpisové skupiny a sazby ověřte u Finanční správy ČR nebo daňového poradce — pravidla se vyvíjejí a tento text není daňovým poradenstvím.