Slevy na dani odečítají korunu za korunu přímo z vypočtené daně — proto jsou účinnější než odečitatelné položky, které snižují jen základ daně. K roku 2026 patří mezi hlavní slevy základní sleva na poplatníka (orientačně 30 840 Kč/rok), sleva na manželku/manžela (od 2024 jen při péči o dítě do 3 let), slevy na ZTP/P a invaliditu a daňové zvýhodnění na dítě (může vyústit v bonus). Pozor: sleva na studenta a školkovné byly od roku 2024 zrušeny.
Upozornění (YMYL): Konkrétní částky slev a limity příjmu se v Česku v posledních letech opakovaně mění a níže uvedené hodnoty jsou orientační k roku 2026. Aktuální stav vždy ověřte u Finanční správy ČR nebo u daňového poradce. Tento text není daňovým poradenstvím.
Jaký je rozdíl mezi slevou a odečitatelnou položkou?
Sleva snižuje vypočtenou daň, odečet snižuje základ daně. Praktický efekt je výrazně silnější u slevy: tisíc korun na slevě sníží výslednou daň o tisíc korun, zatímco tisíc korun na odpočtu sníží daň pouze v poměru sazby (typicky 15 nebo 23 procent).
Proto by se měl každý plátce nejdříve podívat, jaké slevy mu reálně náleží, a teprve potom optimalizovat odpočty. Mezi typické odpočty patří úroky z hypotéky, dary, příspěvky na životní pojištění a penzijní spoření v rámci DIP, nebo zaplacené příspěvky odborové organizaci.
Jaké jsou hlavní slevy na dani v Česku?
Klíčové slevy pro fyzickou osobu k roku 2026 jsou: základní sleva na poplatníka (téměř univerzální), sleva na manželku/manžela (od 2024 jen při péči o dítě do 3 let), daňové zvýhodnění na dítě, sleva pro držitele průkazu ZTP/P a slevy spojené s invaliditou.
⚠️ Zrušené slevy od roku 2024: Konsolidační balíček zrušil slevu na studenta a slevu za umístění dítěte (školkovné) s účinností od zdaňovacího období 2024. Obě tedy aktuálně nelze uplatnit — pokud na ně narazíte ve starších návodech, jsou neaktuální. Případnou budoucí obnovu sledujte u Finanční správy.
Většina platných slev má dvě výchozí podmínky: být českým daňovým rezidentem (nebo splnit zvláštní pravidla pro nerezidenty) a doložit nárok příslušným dokladem (rodný list, průkaz ZTP/P, rozhodnutí ČSSZ). U slev pro vyživovanou osobu (manželka, dítě) navíc bývá podmínka společné domácnosti.
Jak funguje sleva na poplatníka?
Sleva na poplatníka je základní a univerzální — náleží zpravidla každému, kdo je v daném roce alespoň část roku českým daňovým rezidentem nebo má v ČR příjmy podléhající dani. Orientačně činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) k roku 2026 — přesnou částku ověřte u Finanční správy. Uplatňuje se buď měsíčně přes prohlášení poplatníka u zaměstnavatele, nebo jednorázově v daňovém přiznání.
Pro účely paralelní práce u více zaměstnavatelů platí, že prohlášení (a tedy uplatnění slevy na poplatníka měsíčně) lze podepsat zpravidla jen u jednoho plátce v daném měsíci. U ostatních se sleva neuplatní a případně se dorovná v ročním zúčtování nebo přiznání.
Kdy lze uplatnit slevu na manželku nebo manžela?
⚠️ Od roku 2024 je tato sleva výrazně omezena. Nově ji uplatní pouze poplatník, který pečuje o dítě do 3 let věku (žijící s ním ve společné domácnosti) — samotná nízká příjmová úroveň manžela/manželky bez malého dítěte už nárok nezakládá. Vedle toho musí platit původní podmínky: společná domácnost a vlastní roční příjem druhého z manželů pod zákonným limitem (orientačně 68 000 Kč/rok). Sleva sama činí orientačně 24 840 Kč ročně (případně dvojnásobek u manžela/ky s ZTP/P).
Některé příjmy (státní sociální dávky, peněžitá pomoc v mateřství, rodičovský příspěvek) se do limitu typicky nepočítají, jiné (mzda, DPP/DPČ, příjmy z OSVČ, kapitálové příjmy, příjmy z pronájmu) ano.
Konkrétní výši slevy i limitu vlastních příjmů manželky/manžela a podmínku péče o dítě do 3 let pro daný rok ověřte u Finanční správy ČR — pravidla pro tuto slevu se po roce 2024 změnila.
Jaké slevy a zvýhodnění souvisejí s dětmi?
K roku 2026 zůstává hlavní položkou navázanou na děti daňové zvýhodnění na dítě (které může vyústit v bonus). Dřívější školkovné (sleva za umístění dítěte) bylo od roku 2024 zrušeno — viz výše.
Daňové zvýhodnění je výrazně silnější nástroj — pokud sleva převýší vypočtenou daň, vzniká nárok na daňový bonus, tedy stát doplatí rozdíl. Konkrétní výše zvýhodnění se liší podle počtu dětí a typicky roste s každým dalším dítětem (orientačně 15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a další dítě ročně — ověřte u FS). Pro dítě se ZTP/P se zvýhodnění zpravidla zdvojnásobuje.
Ilustrativní k 2026, ověřte u FS. Zvýhodnění roste s pořadím dítěte; po vyčerpání daně k nule se přebytek vyplácí jako bonus.
- První dítě: 15 204 Kč
- Druhé dítě: 22 320 Kč
- Třetí a další: 27 840 Kč
Slevy na dani snižují vypočtenou daň poplatníka; daňové zvýhodnění na vyživované dítě se uplatní formou slevy, daňového bonusu, nebo jejich kombinace. Parafráze — konkrétní částky a podmínky ověřte v aktuálním zákoně u Finanční správy.
Péče o dítě do 3 let navíc nově (od 2024) podmiňuje nárok na slevu na manželku/manžela — viz předchozí sekce.
Jak fungují slevy pro ZTP/P a invaliditu?
Pro držitele průkazu ZTP/P (zvlášť těžké postižení s průvodcem) existuje samostatná sleva, která je v rámci českých slev jedna z nejvyšších (orientačně 16 140 Kč ročně k roku 2026) a uplatňuje se nezávisle na slevě na poplatníka. Podmínkou je platný průkaz nebo rozhodnutí o jeho přiznání pro daný rok.
Slevy pro invaliditu prvního, druhého a třetího stupně se odvíjejí od přiznaného invalidního důchodu. Jsou nižší než ZTP/P, ale lze je s ní kombinovat, pokud poplatník splňuje obě podmínky souběžně.
Pro detail nároku, dokladu a souběhu slev se obraťte na Finanční správu nebo daňového poradce. U slev navázaných na zdravotní stav je nezbytné mít platné rozhodnutí ČSSZ nebo odpovídající doklad.
Jak slevy uplatnit prakticky?
V praxi máte dvě cesty: měsíčně přes prohlášení u zaměstnavatele (sleva se promítá rovnou do nižší zálohy daně) nebo jednorázově v ročním zúčtování či přiznání. Pro většinu zaměstnanců je nejjednodušší kombinace: měsíční uplatnění základní slevy a slevy na děti, roční dorovnání ostatních.
- Vyžádejte si od zaměstnavatele formulář prohlášení a vyplňte ho hned na začátku roku.
- K nárokům na slevy si doložte podklady: rodné listy dětí, průkaz ZTP/P, rozhodnutí ČSSZ o invaliditě.
- Pokud máte více zdrojů příjmů, počítejte spíše s podáním přiznání a uplatněním slev v něm.
- U slevy na manželku/manžela průběžně hlídejte výši jeho/jejích příjmů a podmínku péče o dítě do 3 let — překročení limitu na konci roku znamená vrácení slevy zpět.
- Při komplikované situaci (nerezidence, kombinace zaměstnání a OSVČ, slevy pro ZTP/P kombinované s invaliditou) ověřte konkrétní postup u daňového poradce.
Orientační výpočet daně se zohledněním slev vám ulehčí daňový asistent. Souvislosti dále rozebírají Daňové přiznání investora krok za krokem a DIP a daňová úspora. Přehled daňových témat najdete na /dane/.
Časté dotazy
Jaké slevy na dani mohu uplatnit?
K roku 2026 jsou hlavní slevy: základní sleva na poplatníka (orientačně 30 840 Kč/rok), sleva na manželku/manžela (jen při péči o dítě do 3 let a příjmu pod limitem), sleva pro držitele ZTP/P (orientačně 16 140 Kč/rok), slevy na invaliditu a daňové zvýhodnění na dítě (může vyústit v bonus). Sleva na studenta a školkovné byly zrušeny od 2024. Částky ověřte u Finanční správy.
Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a odečitatelnou položkou?
Sleva na dani snižuje samotnou vypočtenou daň, zatímco odečitatelná položka (např. úroky z hypotéky, dary, příspěvky na životní pojištění a DIP) snižuje základ daně. Tisícikoruna na slevě má efekt jeden ku jedné na finální dani, tisícikoruna na odpočtu má efekt jen ve výši sazby daně (typicky 15 nebo 23 procent).
Kdy mám nárok na slevu na manželku?
Od roku 2024 je sleva na manželku/manžela omezena: uplatní ji pouze poplatník, který pečuje o dítě do 3 let věku, žije s manželem/kou ve společné domácnosti a jeho/její vlastní roční příjem nepřekročí zákonný limit (orientačně 68 000 Kč). Některé příjmy (státní sociální dávky, rodičovský příspěvek) se do limitu nepočítají, jiné (mzda, DPP, OSVČ) ano.
Funguje ještě školkovné?
Ne. Sleva za umístění dítěte (lidově školkovné) byla zrušena od roku 2024 a aktuálně ji uplatnit nelze. Týká se to i zdaňovacích období od 2024 dál. Případnou budoucí obnovu sledujte u Finanční správy.
Co je daňový bonus na dítě?
Daňové zvýhodnění na dítě je zvláštní typ slevy — pokud převýší vypočtenou daň, vzniká nárok na daňový bonus, tedy stát vyplatí rozdíl. Je to jediná „sleva", která může skončit reálnou platbou od státu nad rámec snížení daně k nule.
Zdroje
- Finanční správa — slevy na dani z příjmů fyzických osobfinancnisprava.cz
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP)zakonyprolidi.cz
- Ministerstvo financí ČR — daňové změnymfcr.cz
Jan Pospíšil
Zakladatel Finzi · investor
Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.