Když se český investor stěhuje do zahraničí, nejdůležitější věc není adresa, ale daňová rezidence. Brokerovi se ji oznamuje, daň se podle ní řídí a v některých kombinacích (USA, UK, mimo EHS) může vést k omezení účtu. EU stěhování v rámci MiFID II prostoru je typicky bez problému, mimo EU/EHS účet často zaniká.
Tento článek řeší trvalé odstěhování, kdy se daňová rezidence mění. Dočasný pobyt nebo digitální nomádství bez změny rezidence (a brokerský účet při cestování) rozebírá brokerský účet při cestování a stěhování.
Co je daňová rezidence a kdy se mění?
Daňová rezidence se v ČR určuje podle dvou hlavních kritérií — pobyt nad 183 dní v kalendářním roce nebo středisko životních zájmů v ČR. Stačí splnit jedno z nich. Občanství ani trvalý pobyt na rezidenci nemá přímý vliv.
Středisko životních zájmů znamená: rodina, hlavní bydliště, ekonomické vazby (zaměstnání, podnikání). Pokud máte rodinu v ČR a dojíždíte za prací do Německa s návraty na víkend, rezidence typicky zůstává česká. Pokud přesouváte rodinu i ekonomické těžiště, rezidenci ztrácíte. Detail v Daňový rezident.
Kdy a komu nahlásit změnu?
Brokera informujte do lhůty v jeho T&C — typicky 30–60 dnů od změny rezidence. Daňové úřady řeší situaci zpětně podle stavu k 31. 12. daného roku.
Kontrolní list:
| Komu | Co nahlásit | Lhůta |
|---|---|---|
| Brokerovi | Změnu daňové rezidence, novou adresu, případně nové TIN | 30–60 dnů (viz T&C) |
| Finanční správě ČR | Změnu rezidence v daňovém přiznání za rok změny | Do 1. 4. následujícího roku |
| Novému státu | Registraci k dani podle místních pravidel | Místní lhůta (typicky 30 dnů) |
| Bance | Změnu adresy a CRS prohlášení | Při změně |
| Pojišťovně | Změnu pojistitele (zdravotní/sociální) | Před přesunem |
Stěhuji se v rámci EU — co se mění?
Většina EU brokerů zvládne změnu rezidence bez zavření účtu díky MiFID II passportingu. DEGIRO, Trading 212, XTB, IBKR Ireland mají EU passport a mohou poskytovat služby v celé EU/EHS.
Praktický postup:
- Před přesunem: zkontrolujte T&C brokera ohledně podporovaných rezidencí.
- Po přesunu: nahlaste novou rezidenci přes podporu (typicky doložení adresy, daňové ID nové země).
- Daňové podklady: po změně rezidence dostanete report stále od stejného brokera, ale zdaňujete podle nové země.
- Pozor: některé daňové výhody (např. časový test 3 let v ČR) platí podle rezidence v době realizace, ne v době nákupu.
Stěhuji se mimo EU/EHS — co řešit?
Stěhování mimo EU (UK, USA, Asie, mimo-EHS země) typicky vede k omezení nebo nucenému uzavření účtu, protože MiFID II passport tam nefunguje. Broker buď nabídne přesun do jiné entity skupiny (IBKR Ireland → IBKR LLC nebo IBKR UK), nebo požaduje uzavření účtu do dané lhůty (typicky 90 dnů).
Co konkrétně dělat:
- USA: typický scénář — IBKR Ireland přesune účet do IBKR LLC pod SIPC; vyžaduje nové KYC a W-9 (místo W-8BEN). U DEGIRO/T212/XTB typicky uzavření účtu a převod aktiv k US brokerovi.
- UK: některé brokery mají UK entitu (IBKR UK pod FCA), jinde uzavření.
- Mimo EHS bez entity: nucené uzavření, prodej pozic, transfer hotovosti. Pozor na realizovaný zisk — daní se v ČR jako rezident roku.
Jak řeším daň v roce přesunu?
V roce přesunu jste typicky rezidentem dvou států pro různé části roku — řeší se tzv. split-year approach podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Zisky realizované jako český rezident se daní v ČR, zisky po změně podle nové rezidence.
Tři praktické scénáře:
- Přesun v lednu, zbytek roku jinde: typicky celý rok jako rezident nového státu.
- Přesun v červenci: split-year — leden–červen ČR, červenec–prosinec nový stát.
- Krátkodobý přesun do 183 dní v roce: ČR rezidence typicky zůstává.
Detail v Dvojí zdanění — zamezení.
Co s časovým testem 3 let, pokud ztratím rezidenci?
Časový test 3 let na osvobození kapitálových zisků platí podle pravidel rezidence v době realizace — ne v době nákupu. Pokud prodáte ETF jako německý rezident po 4 letech držení, řídí se daň německým zákonem, ne českou výjimkou.
Praktické implikace:
- Pokud máte v ČR pozice se ziskem a uvažujete o stěhování, zvažte realizaci před přesunem (česká výjimka 3 let).
- Pokud máte ztráty, vyplatí se naopak prodat až po přesunu (do země s možností odpočtu).
- Vždy konzultujte daňového poradce v obou jurisdikcích.
YMYL upozornění
Daňová rezidence je komplexní téma s individuálními odchylkami. Tento článek shrnuje obecný režim — konkrétní situaci (dual residency, smlouva o zamezení dvojího zdanění, status diplomat/EU institucí, expat package) řešte s daňovým poradcem v obou zemích. Daňová pravidla, smlouvy a interpretace Finanční správy se mění — vždy ověřte aktuální stav před realizací větších prodejů.
Časté chyby
1. Neoznámení změny brokerovi. Vede k zablokování účtu, problémům s daňovým reportem a v krajním případě i pokutě regulátora.
2. Předpoklad „nechám trvalý pobyt v ČR, daním v ČR”. Daňová rezidence se neřídí trvalým pobytem, ale skutečným střediskem životních zájmů a délkou pobytu.
3. Realizace velkých zisků bez konzultace. Změna rezidence během roku může neúmyslně přesunout daňovou povinnost do méně výhodné jurisdikce.
Kam dál?
Detail v Daně z brokera — co musím vykázat jako Čech. Pro daňovou stránku stěhování Evropský vs americký broker pro Čecha. Pillar: /brokeri/ a /dane/.
Daňová rezidence a smlouvy o zamezení dvojího zdanění jsou komplexní — tento článek je orientační. Před přesunem konzultujte daňového poradce v obou zemích a aktuální pravidla Finanční správy ČR a OECD CRS.
Časté dotazy
Můžu nechat brokerský účet otevřený, když odjedu na rok do zahraničí?
Pokud zůstanete českým daňovým rezidentem (typicky pobyt v ČR nad 183 dní nebo středisko životních zájmů v ČR), nic neřešíte. Pokud rezidenci ztrácíte, brokerovi to musíte nahlásit do lhůty v T&C — typicky 30–60 dnů.
Co když přesun byl jen půl roku a vracím se zpět?
Daňová rezidence se posuzuje za celý kalendářní rok — krátkodobý přesun (do 6 měsíců) typicky rezidenci nemění. Důležitá je celková doba pobytu a středisko životních zájmů (rodina, byt, ekonomické vazby).
Zdroje
- Finanční správa ČR — Daňová rezidencefinancnisprava.cz
- ČNB — Seznam regulovaných subjektůcnb.cz
- ESMA — MiFID II / MiFIResma.europa.eu
- OECD — Tax Residencyoecd.org
Jan Pospíšil
Zakladatel Finzi · investor
Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.