DIP (dlouhodobý investiční produkt) je daňový režim zavedený v Česku od 1. 1. 2024 za účelem podpory dlouhodobého spoření na stáří. Nejde o konkrétní fond, platformu ani produkt — jde o právní a daňový rámec, v němž licencovaný poskytovatel (obchodník s cennými papíry, banka) nabízí registrovaný DIP účet a investor do něj vkládá příspěvky.

Stručně

  • DIP ≠ konkrétní fond nebo platforma; je to právní režim, který splňující DIP účet u licencovaného poskytovatele kvalifikuje pro daňovou úlevu.
  • Příspěvky vložené do DIP lze odečíst od základu daně — do zákonného ročního limitu (orientačně 48 000 Kč k roku 2026, společného s penzijním spořením a životním pojištěním; ověřte u Finanční správy).
  • Výhoda je čistě daňová — DIP nenabízí státní příspěvek (na rozdíl od doplňkového penzijního spoření). Na DIP může přispívat i zaměstnavatel.
  • Podmínka výplaty bez sankce: nejdříve po 120 měsících trvání (10 let) a zároveň v roce dosažení věku 60 let; porušení podmínek zpravidla vede k dodanění uplatněných odpočtů.

Co DIP přináší

V rámci DIP účtu lze investovat do standardních finančních nástrojů — například ETF, akcií, dluhopisů, podílových fondů nebo certifikátů — které poskytovatel v rámci tohoto režimu nabízí. Příspěvky vložené na DIP účet lze za zákonných podmínek odečíst od základu daně z příjmů FO, a to do zákonem stanoveného ročního limitu. Výše daňové úspory závisí na výši příspěvků a na daňovém základu investora — kdo má vyšší základ daně, ušetří v absolutní výši více.

DIP v Česku — kontext důchodového systému

DIP je součástí dobrovolného III. pilíře důchodového systému v Česku. Na rozdíl od penzijního připojištění nebo doplňkového penzijního spoření nabízí DIP širší paletu investičních nástrojů — v principu lze investovat i do individuálně vybraných ETF nebo akcií — a žádný státní příspěvek. Výhoda je proto čistě daňová a závisí na daňové situaci investora.

Výhoda platí jen tehdy, jsou-li splněny zákonné podmínky (minimální doba a věk při výplatě); jejich porušení zpravidla vede k dodanění dříve uplatněných odpočtů.

Časté omyly

DIP ≠ III. pilíř starého typu. DIP a doplňkové penzijní spoření jsou oddělené právní režimy se samostatnými podmínkami i poskytovateli — přestože oba spadají do dobrovolného III. pilíře.

DIP ≠ automatická daňová úspora pro každého. Kdo nemá zdanitelný příjem nebo platí velmi nízkou daň, odpočet nevyužije. Mechanismus popisuje daňová úspora přes DIP.

Konkrétní podmínky, limity a poskytovatele ověřte u Finanční správy nebo přímo u poskytovatele DIP.

Kde to využiješ