Odpočet od základu daně (nezdanitelná část základu daně) je daňový mechanismus, při němž si poplatník od základu daně z příjmů FO odečte zákonem vymezené položky. Výsledkem je nižší základ daně, a tedy i nižší daňová povinnost. Patří sem například příspěvky do DIP, doplňkového penzijního spoření nebo životního pojištění.

Stručně

  • Odpočet snižuje základ daně (nikoli přímo daň) — úspora závisí na sazbě daně konkrétního poplatníka.
  • Investor ve vyšším daňovém pásmu ušetří v absolutní výši více než investor s nízkým základem daně.
  • Kdo nemá zdanitelný příjem, odpočet nevyužije — základ nelze snížit do záporných hodnot.
  • Odpočet ≠ sleva na dani (ta snižuje přímo vypočtenou daň, efekt je pro všechny stejný v Kč).

Odpočet vs sleva na dani

Jde o zásadní rozdíl:

  • Odpočet od základu daně snižuje základ, ze kterého se daň teprve počítá — úspora závisí na sazbě daně a je tedy pro každého poplatníka jiná. Pro investora ve vyšším pásmu daně je odpočet hodnotnější.
  • Sleva na dani naopak snižuje již vypočtenou daňovou povinnost přímo — efekt v Kč je stejný bez ohledu na výši základu daně (do té míry, nakolik poplatník daň odvádí).

Co všechno sem patří

Odečitatelných položek je více typů — odpočet od základu daně není jen o spoření na stáří. Typicky sem patří:

  • úroky z hypotečního úvěru (na bydlení, do zákonného stropu),
  • dary na veřejně prospěšné účely a bezpříspěvkové dárcovství krve,
  • příspěvky do DIP, doplňkového penzijního spoření a životního pojištění (daňově podporované produkty na stáří).

U produktů na stáří se zpravidla uplatní jen ta část příspěvku, která přesahuje hranici rozhodnou pro státní příspěvek — konkrétní mechaniku a aktuální hodnoty ověřte u Finanční správy.

Jak odpočet v Česku uplatnit

Odpočet se uplatňuje v daňovém přiznání fyzické osoby za příslušné zdaňovací období, nebo prostřednictvím zaměstnavatele při ročním zúčtování daně (pokud zaměstnavatel tuto možnost poskytuje). Doklad o nároku — typicky potvrzení od poskytovatele o zaplacených příspěvcích — je přílohou přiznání nebo se předkládá zaměstnavateli; bez něj odpočet uplatnit nelze. Podmínky, maximální výše odpočtu a potřebné doklady se řídí zákonem o daních z příjmů.

Limit odpočtu je zákonem stanoven a je společný pro všechny daňově podporované produkty na stáří (DIP, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění) — limity se nesčítají zvlášť pro každý produkt. Konkrétní postup a aktuální limity ověřte u Finanční správy nebo daňového poradce.

Kde to využiješ