Sleva na dani je částka, o kterou se snižuje již vypočtená daň z příjmů fyzické osoby — na rozdíl od odpočtů (dary, úroky z hypotéky), které snižují základ daně ještě před výpočtem daně. Mezi hlavní slevy patří základní sleva na poplatníka, sleva na manžela/manželku, daňové zvýhodnění na děti a slevy pro osoby se zdravotním postižením. Konkrétní částky se po konsolidačním balíčku 2024 měnily, proto je orientačně k roku 2026 ověřte u Finanční správy.

Stručně

  • Sleva snižuje daň, odpočet snižuje základ daně — to není totéž.
  • Základní sleva na poplatníka je tzv. universální a uplatňuje ji každý daňový rezident.
  • Sleva na manžela/manželku má zákonný příjmový limit u druhého z partnerů.
  • Daňové zvýhodnění na děti může vyústit v daňový bonus (záporná daň) — slevy jako takové nikoli.

Co to je — hlavní kategorie

  • Sleva na poplatníka — uplatňuje každý daňový rezident, jeho výši stanoví zákon a v čase se mění.
  • Sleva na manžela/manželku — pokud má druhý z manželů příjem pod zákonným ročním limitem.
  • Daňové zvýhodnění na děti — speciální typ slevy/bonusu odstupňovaný podle počtu dětí.
  • Slevy ZTP/P a invalidita — pro osoby s přiznaným stupněm invalidity nebo průkazem ZTP/P.
  • Sleva za umístění dítěte (školkovné) — zrušena od roku 2024 (konsolidační balíček); za starší roky ji ještě lze dohledat.
  • Sleva na studenta — zrušena od roku 2024; do roku 2023 platila pro studující do určitého věku.

V Česku

  • Konkrétní částky se v posledních letech opakovaně měnily (konsolidační balíček 2024). Pro každý zdaňovací rok ověřte aktuální výši u Finanční správy nebo daňového poradce.
  • Některé slevy lze uplatňovat měsíčně přes mzdovou účtárnu (typicky sleva na poplatníka, na děti), jiné až v daňovém přiznání.
  • OSVČ v paušálním režimu nemůže slevy uplatnit klasickou cestou — paušál je nahrazuje.

Nezaměňovat s

  • Odpočty od základu daně — např. dary, úroky z hypotéky, vklady na DIP — působí na základ daně, ne na vypočtenou daň.
  • Daňový bonus — vzniká, když daňové zvýhodnění na děti přesáhne vypočtenou daň.

Kde to využiješ

Upozornění (YMYL): Konkrétní výši slev, podmínky uplatnění a roční limity ověřte u Finanční správy ČR nebo daňového poradce. Pravidla se mezi roky výrazně mění a tento text nepředstavuje daňové poradenství.