Daň z příjmu z úroků vs. srážka 2026

Úroky z českých spořicích a běžných účtů fyzické osoby (mimo podnikání) zpravidla daní banka 15 % srážkou u zdroje podle § 8 ZDP — investor je dostává čisté a v přiznání je už neuvádí. Úroky z dluhopisů bez srážky, P2P platforem a zahraničních účtů ale srážce zpravidla nepodléhají a musíte je sami uvést v § 8 ročního přiznání.

Upozornění (YMYL): Konkrétní režim srážkové daně, sazby a uznání zahraniční daně se může lišit dle typu instrumentu a státu zdroje. Tento článek popisuje obecnou strukturu a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Před přiznáním vyšších úrokových příjmů konzultujte daňového poradce.

Kdy banka srazí daň za mě?

Krátká odpověď: u typického českého spořicího nebo termínovaného účtu fyzické osoby vždy. § 36 ZDP řadí úroky z účtů u tuzemských bank u fyzických osob nepodnikajících mezi příjmy zdaňované zvláštní sazbou daně — bance se ukládá povinnost srazit daň (orientačně 15 %, stav k roku 2026, ověřte u Finanční správy) a odvést ji státu. Klient dostane úrok už čistý a v ročním přiznání ho zpravidla neuvádí.

Konkrétní mechaniku pro rok 2026 ověřte u Finanční správy.

Kdy musím úroky přiznat sám?

Situace, kdy srážka nedopadla a daň musí investor řešit ve svém přiznání:

1. Zahraniční bankovní účet — úroky ze spořicího účtu v EU/EHP nebo třetí zemi se v ČR zpravidla daní v § 8 ZDP, zahraniční sraženou daň lze obvykle započíst stejnou metodou prostého zápočtu (§38f) jako u zahraničních dividend — viz zápočet zahraniční srážkové daně krok za krokem.
2. P2P úvěry — výnosy z investování do úvěrů přes platformy typu Mintos či Bondster typicky srážce nepodléhají; musíte je přiznat jako příjem z kapitálového majetku.
3. Zahraniční dluhopisy bez srážky — kupóny zařazené do § 8, podobně jako u P2P.
4. Některé strukturované produkty — zde se výklad může lišit, vždy ověřte.

Okrajová poznámka k korunovým dluhopisům: historická „nominálová mezera” u korunových dluhopisů (každý kupón zaokrouhlovaný na celé koruny dolů → fakticky nulová srážka) byla u nových emisí uzavřena novelou účinnou orientačně od roku 2013. Staré emise mohou mít odlišný režim — u konkrétní emise ověřte aktuální výklad.

Sazba v ročním přiznání je orientačně 15 % do progresivní hranice, nad ni 23 % (stav k roku 2026, ověřte u Finanční správy). Strop progrese je navázán na násobek průměrné mzdy (historicky 36násobek ročně), takže se rok od roku posouvá — aktuální hranici i sazby si ověřte, mění se novelami ZDP a vývojem průměrné mzdy.

Konkrétní mechaniku zápočtu zahraniční daně řiďte podle aktuální úmluvy se zdrojovou zemí.

Jak se v praxi liší srážka a přiznání?

Srážková daň podle § 36 ZDP je konečná — banka odvede daň (orientačně 15 %) a investor v dani nic dalšího nedělá. Plus: zjednodušení. Mínus: úrok zdaněný srážkou nelze obvykle započíst proti ztrátám v jiných § (např. § 10).

Přiznaný úrok v § 8 jde do dílčího základu daně z kapitálového majetku. Plus: lze konsolidovat s ostatními kapitálovými příjmy (dividendy, úroky z dluhopisů); zahraniční daň se zápočtem zohlední. Mínus: víc administrativy, na vyšší příjem může dopadnout progresivní sazba (orientačně 23 %, ověřte aktuální hranici).

Konkrétní výhodu pro konkrétní výši a zdroj příjmu spočítá daňový poradce.

Co s úroky pro podnikatele?

Pokud je úrok bezprostředně spjat s podnikáním (např. úroky z provozního účtu OSVČ), režim se mění:

1. U OSVČ vedoucích daňovou evidenci se úroky z podnikatelského účtu zařadí do § 7 ZDP, ne § 8.
2. U podnikatele vedoucího účetnictví je úrok výnosem v hospodářském výsledku, danění běží přes účetnictví.
3. Srážku u zdroje (orientačně 15 %) banka u podnikatelského účtu typicky neaplikuje stejně jako u nepodnikající FO.

Konkrétní zařazení pro OSVČ s paušálním režimem ověřte u Finanční správy.

Shrnutí a co dál

Pravidlo je čisté: česká banka u FO úroky daní za vás, všechno ostatní (zahraničí, dluhopisy, P2P) si dáte do § 8 přiznání. U zahraničí nezapomeňte zápočet podle úmluvy.

Tento článek pokrývá celou daňovou strukturu úroků napříč zdroji (banka, dluhopisy, P2P, zahraničí, OSVČ, progrese). Pokud řešíte jen spořicí účet a jeho mechaniku — včetně toho, jak případně získat sraženou daň zpět — máme dedikovaný daň z úroků ze spořicího účtu: jak funguje. Konkrétní postup zápočtu zahraniční srážky rozebírá započet zahraniční srážkové daně krok za krokem. Pro zdanění kupónů z tuzemských dluhopisů viz dluhopisy a poukázky ČR pro fyzické osoby.

S přiznáním úroků pomůže daňový asistent; aktuální sazby spořicích účtů (výnos je dobré posuzovat po zdanění) najdete ve srovnání nejlepších spořicích účtů.

Související: Srážková daň (pojem), Daň z dividend: zahraniční vs. čeští akcionáři.

Upozornění (YMYL): Sazby srážkové daně, výklad § 8 ZDP a uznání zahraniční daně se mohou novelami a úmluvami měnit. Tento článek popisuje obecnou strukturu a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Před přiznáním vyšších úrokových příjmů konzultujte certifikovaného daňového poradce.

Jan Pospíšil

Zakladatel Finzi · investor

Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.

Více o autorovi →