Daňová evidence je v Česku zákonem definovaný způsob, jak OSVČ vede záznamy o příjmech, výdajích, majetku a závazcích — místo plnohodnotného účetnictví. Slouží jako podklad pro výpočet daně z příjmů a pro přehledy sociálního a zdravotního pojištění.

Stručně

  • Daňová evidence ≠ účetnictví; je jednodušší a stačí pro většinu OSVČ.
  • Vede ji OSVČ, která není v paušálním režimu a nemá povinnost vést účetnictví.
  • Slouží primárně k vyčíslení základu daně a vyměřovacího základu pro pojistné.
  • Lze ji kombinovat s paušálními výdaji — pak místo evidence všech výdajů uplatníte zákonné procento z příjmů.

Co daňová evidence obsahuje

OSVČ v daňové evidenci průběžně eviduje:

  • Příjmy — fakturované i hotovostní, datum a komu/od koho.
  • Výdaje — daňově uznatelné položky s doklady.
  • Hmotný a nehmotný majetek — pokud ho odepisuje.
  • Pohledávky a závazky — komu dluží a kdo dluží jemu.

Forma evidence je flexibilní — zákon nepředepisuje konkrétní software ani formát. V praxi se používá tabulkový procesor (Excel) nebo fakturační SW (iDoklad, Fakturoid), který evidenci umí generovat automaticky.

Daňová evidence vs paušální výdaje

Klíčové rozhodnutí každé OSVČ mimo paušál: uplatnit skutečné výdaje (a všechny dokladovat) nebo paušální výdaje (procento z příjmů podle profese — 80 %, 60 %, 40 % nebo 30 %).

Paušál vyhrává při nízkých reálných výdajích a vyžaduje minimum administrativy; skutečné výdaje vítězí při vysokých reálných nákladech (nájem provozovny, materiál, subdodávky).

Kdy se daňová evidence nestačí

Daňová evidence nestačí, pokud OSVČ překročí zákonné limity (typicky obrat nebo zákonem stanovené důvody pro účetnictví). Pak musí vést podvojné účetnictví — což je výrazně náročnější a obvykle vyžaduje externího účetního.

Upozornění (YMYL): Pravidla daňové evidence, limity pro vznik účetní povinnosti i sazby paušálních výdajů ověřte u Finanční správy ČR nebo daňového poradce.

Kde to využiješ