Zálohy OSVČ — sociální a zdravotní pojištění v praxi

OSVČ neplatí sociální a zdravotní pojistné jednou ročně, ale měsíčními zálohami na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Výše záloh se v prvním roce hlavní činnosti řídí zákonným minimem a od druhého roku se odvíjí od skutečného zisku — výsledku daňové evidence nebo daňového přiznání za minulý rok. Po podání přiznání následuje doplatek nebo přeplatek za uplynulý rok a souběžně se přepočítá nová záloha pro rok stávající. Konkrétní minimální zálohy a vyměřovací základ pro rok 2026 ověřte u ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny — sazby se každoročně upravují.

Poznámka k roku 2026: publikované tabulky (sociální ~5 720 Kč) zatím počítají minimální vyměřovací základ jako 40 % průměrné mzdy. Ministerstvo financí avizovalo zpětné snížení na 35 %, takže se konkrétní částka může ještě měnit — proto čísla berte orientačně a před platbou ověřte u ČSSZ a vaší pojišťovny.

Spočítat svoje zálohy v kalkulačce OSVČ →

Jaké zálohy OSVČ platí?

OSVČ při hlavní činnosti platí měsíčně tři položky: zálohu na sociální pojištění, zálohu na zdravotní pojištění a (mimo paušál) zálohu na daň z příjmů, pokud finanční úřad zálohy předepíše. Paušální daň tyto tři platby slučuje do jediné.

Pro běžnou (neplauschalní) OSVČ jsou základní platby:

• Sociální pojištění — sazba 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % daňového základu (zisku). Platí se na OSSZ.
• Zdravotní pojištění — sazba 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je 50 % daňového základu (zisku). Platí se vaší zdravotní pojišťovně.
• Záloha na daň z příjmů — předepisuje FÚ při ročním přiznání, pokud daň přesáhne zákonný práh. U menších OSVČ často nepředepisuje.

Konkrétní aktuální sazby a minimální vyměřovací základy se každoročně mění — ověřte u ČSSZ a u vaší zdravotní pojišťovny.

Kolik je minimální záloha?

V prvním roce podnikání platí všichni OSVČ minimální zálohy stanovené zákonem. Minimální zálohy se počítají ze zákonného minimálního vyměřovacího základu, který se každý rok upravuje podle průměrné mzdy.

Orientačně pro rok 2026 (viz FactBox výše): minimální záloha na sociální pojištění ~5 720 Kč/měs a na zdravotní pojištění ~3 306 Kč/měs u hlavní činnosti. Obě minima rostou meziročně podle průměrné mzdy. Přesnou částku platnou pro daný rok vždy ověřte u ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny — uvádět čísla bez ověření je riziko, navíc se pro 2026 ještě může zpětně měnit minimální vyměřovací základ (40 → 35 % průměrné mzdy).

Jak se zálohy přepočítávají po roce?

Po podání ročního přehledu (do 1. května následujícího roku, nebo do 1. srpna při zpracování poradcem) se zálohy přepočítají podle skutečného zisku. Pokud byl váš zisk vyšší než minimum, zálohy stoupnou; pokud nižší, zůstávají na minimu.

Praktický postup:

1. Květen po skončení roku — podáváte daňové přiznání (FÚ) a přehledy o příjmech a výdajích (OSSZ, zdravotní pojišťovna).
2. Doplatek pojistného — pokud byly skutečné zálohy nižší než pojistné podle zisku, doplácíte rozdíl jednorázově.
3. Nové zálohy — od měsíce následujícího po podání přehledu platíte nové zálohy podle skutečného zisku z minulého roku.

Při vyšším zisku doplatek může být citelný — pro freelancera s ročním ziskem ~700 000 Kč jde u sociálky o desítky tisíc Kč, pokud platil jen minimální zálohy. Vyplatí se to mít zarezervované předem.

Hlavní vs vedlejší činnost — kdy zálohy 0 Kč?

U vedlejší činnosti — typicky podnikání vedle zaměstnání — nemusíte platit zálohy na sociální pojištění, dokud zisk nepřekročí zákonný limit (rozhodná částka — pro rok 2026 orientačně ~117 521 Kč, krátí se poměrně podle počtu měsíců činnosti). Pravidla pro zdravotní pojištění jsou jiná — u vedlejší činnosti se neplatí minimum, pojistné se počítá ze skutečného základu.

Vedlejší činnost zpravidla nastává, pokud:

• Jste zaměstnaný na hlavní pracovní poměr.
• Jste student do 26 let.
• Pobíráte starobní nebo invalidní důchod.
• Jste na rodičovské.

V těchto případech vás z titulu hlavní role hradí stát nebo zaměstnavatel — OSVČ pak jen doplňuje pojistné z reálně dosaženého zisku, pokud překročí rozhodnou částku.

Časté chyby

1. Nezohlednění doplatku po roce. OSVČ-začátečník platí v prvním roce minimum, dosáhne zisku 800 000 Kč, a pak ho v květnu překvapí doplatek 60–80 tisíc Kč pojistného. Pravidlo palce: 30 % z daňového zisku si dejte stranou na daň a pojistné doplatky.

2. Záměna hlavní a vedlejší činnosti. Pokud máte OSVČ jako vedlejší činnost a překročíte rozhodnou částku, zpětně doplácíte pojistné. Hlídat zisk a včas přejít na řádné zálohy nebo zaplatit doplatek je vaše povinnost.

3. Neplatba záloh včas. Zálohy mají splatnost do 8. dne kalendářního měsíce (zdravotní) a do konce kalendářního měsíce (sociální). Penále za pozdní platbu narůstá denně — automatický trvalý příkaz se vyplatí nastavit hned po registraci OSVČ.

Kam dál?

Tento článek je souhrn obou záloh. Detail jednotlivých pilířů: Sociální pojištění OSVČ — průvodce (vč. dopadu na důchod) a Zdravotní pojištění OSVČ — průvodce (vč. změny pojišťovny). Vlastní zálohy si spočítáte v kalkulačce záloh OSVČ. Pásma paušálu řeší Pásma paušální daně. Pillar OSVČ: /osvc/.

Upozornění (YMYL): Sazby pojistného, minimální zálohy i rozhodné částky se každoročně mění. Konkrétní hodnoty platné pro daný rok vždy ověřte u ČSSZ a VZP (nebo vaší pojišťovny), případně u daňového poradce.

Jan Pospíšil

Zakladatel Finzi · investor

Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.

Více o autorovi →