Bankovní účet pro OSVČ, co si hlídat a jak vybírat

OSVČ není ze zákona povinna mít zvlášť podnikatelský účet, ale oddělení podnikatelských a osobních peněz výrazně usnadňuje daňovou evidenci a případnou kontrolu z finančního úřadu, bez něj se každá platba klienta nebo dodavateli ručně dohledává ve výpisech smíchaná s nákupy v supermarketu. Většina českých bank nabízí business účet pro OSVČ s minimálním nebo nulovým měsíčním poplatkem; rozhoduje pak struktura poplatků za příchozí/odchozí platby, kvalita internetbankingu a napojení na účetní software. Pro plátce DPH navíc platí povinnost mít účet evidovaný v registru DPH.

Musím mít business účet, nebo stačí osobní?

Zákon OSVČ neukládá povinnost mít zvlášť podnikatelský účet, z praktického hlediska je ale oddělení důrazně doporučené. Důvody:

• Daňová evidence, při kontrole z Finanční správy musíte umět doložit původ a účel každé transakce. Když máte osobní a podnikatelské transakce v jednom účtu, je hledání zdlouhavé.
• Časový test u investic, pokud na stejném účtu kupujete ETF a zároveň tudy teče příjem z podnikání, identifikace investičních a podnikatelských prostředků je složitější.
• Cash flow přehled, oddělený účet vám okamžitě ukáže, kolik si z podnikání můžete vyplatit a kolik je třeba ponechat na daně.

Druhý důležitý detail: pokud v daňovém přiznání nebo přihlášce k DPH uvedete bankovní účet, musí to být účet vedený ve vašem jméně (nikoli partnera nebo rodiče). U platebních styků s FÚ je správný účet kritický, chybné číslo může vést k tomu, že platba nedorazí.

Kdy je podnikatelský účet povinný?

Zákon většině OSVČ samostatný podnikatelský účet neukládá, podnikat lze i na osobním účtu. Faktická povinnost vzniká až u plátce DPH: ten musí mít alespoň jeden účet zveřejněný v registru plátců DPH u Finanční správy. Účet z registru se pak používá pro platby DPH a chrání obchodní partnery (institut ručení za nezaplacenou daň).

Shrnutí, kdy účet (ne)potřebujete:

• Neplátce DPH: zákonná povinnost není, oddělený účet je jen praktické doporučení.
• Plátce DPH: musíte mít účet zveřejněný v registru DPH (může jít i o osobní účet, ale oddělený podnikatelský je čistší).
• Některé banky v podmínkách osobního účtu podnikání přímo zakazují, ověřte si to, ať neporušujete smluvní podmínky.

Konkrétní podmínky ověřte u banky a na webu Garančního systému.

Co srovnávat při výběru účtu?

Tři hlavní kategorie kritérií: cena (poplatky), funkčnost (platby, integrace) a uživatelská zkušenost (aplikace, podpora).

Cena

• Měsíční poplatek za vedení účtu, od 0 Kč (Air Bank, Fio) až po nižší stovky Kč u tradičních bank.
• Příchozí platby, drtivá většina bank má zdarma.
• Odchozí platby v CZK, typicky zdarma do určitého počtu měsíčně.
• SEPA platby (EUR), některé banky účtují fixní poplatek za každou SEPA platbu (i přijetí), jiné mají zdarma.
• Mezinárodní platby mimo SEPA, vždy zpoplatněné, sazby se výrazně liší.
• Hotovostní operace, pokud platíte/vybíráte hotovost na pobočce, sledujte zvlášť.

Funkčnost

• Vícevalutový účet, pokud fakturujete v EUR/USD, mít jeden vícevalutový účet je výrazně levnější než konverze.
• Integrace s fakturačním SW (iDoklad, Fakturoid, Vyfakturuj), automatický import výpisu šetří hodiny měsíčně.
• API / open banking, pro propojení s účetním systémem.
• Platební brána / přijímání karet, pokud prodáváte přes web nebo na pobočce. Pro kamenné B2C prodejce sledujte cenu platebního terminálu zvlášť: měsíční pronájem (orientačně nižší stovky Kč), nebo „softPOS“ v telefonu zdarma, plus provize z každé transakce (orientačně ~0,8–1,5 % dle poskytovatele, ověřte aktuální ceník).

Uživatelská zkušenost

• Mobilní aplikace, kvalita, rychlost přihlášení, kategorizace plateb.
• Podpora, telefon, chat, doba odezvy.
• Pobočková síť, pokud potřebujete osobní jednání (úvěr, vyšší limity).

Kde srovnávat konkrétní banky?

Konkrétní účty (Fio, Raiffeisenbank, mBank, Air Bank, ČSOB, Česká spořitelna i fintech Wise/Revolut Business), měsíční vedení, SEPA, vícevalutový účet, FX přirážku a podmínky účtu zdarma, držíme na jednom místě v přehledu nejlepší podnikatelské účty pro OSVČ. Srovnávací tabulku úmyslně neduplikujeme zde, parametry se mění a jedna udržovaná tabulka je přesnější než dvě.

Pokud teprve řešíte, podle jakého profilu vybírat (B2B vs B2C, CZK vs EUR, banka vs fintech), navazuje rozhodovací rámec Business konto pro OSVČ, jak vybrat.

Časté chyby

1. Volba banky podle marketingu, ne podle ceníku. „Účet zdarma” často znamená „při splnění aktivity X”, měsíčně 5 plateb kartou, příchozí mzda, určitý zůstatek apod. Bez splnění podmínek se zaktivnit můžou poplatky 100–250 Kč/měsíc.

2. Ignorace SEPA poplatků. Pokud fakturujete měsíčně 5–10 zákazníků z EU a každá SEPA stojí 30 Kč na přijetí, je to ročně 1 800–3 600 Kč navíc.

3. Neoddělení účtů. Když OSVČ používá osobní účet i pro podnikání, kontrola FÚ je obtížnější a riziko sporu vyšší. Druhý účet stojí typicky 0 Kč, náklad nulový, přínos významný.

Kam dál?

Jak vybírat rozhodovacím rámcem (fintech vs banka, FX, profil OSVČ) rozebírá Business konto pro OSVČ, jak vybrat. Pravidla pro zálohy najdete v OSVČ zálohy, sociální a zdravotní. Volba režimu zdanění je v Paušál vs daňová evidence. Kolik držet v rezervě řeší Rezerva cash flow OSVČ, bezpečnost fintech účtů bankovní licence vs fintech. Přehled oblasti: /osvc/.

Tento článek je orientační, konkrétní ceny, podmínky a parametry účtů vždy ověřte přímo u banky. Vklady jsou kryté Garančním systémem finančního trhu do zákonného limitu.

Jan Pospíšil

Zakladatel Finzi · investor

Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.

Více o autorovi →