Darování kryptoměn mezi blízkými osobami v Česku spadá pod obecná pravidla daně z příjmů a darovacího práva. Pro osoby v prvním stupni příbuzenství (rodič, dítě, manžel, sourozenec) je bezúplatný příjem podle zákona o daních z příjmů typicky osvobozen — to ale neznamená bez papírů: ocenění, písemná darovací smlouva a on-chain evidence jsou klíčové pro doložení Finanční správě. Tento článek mapuje praktický postup pro českou rodinu.
Upozornění (YMYL): Daňové dopady darování kryptoměn závisí na konkrétní situaci, příbuzenství a hodnotě. Pozor: i osvobozený dar nad 5 mil. Kč se musí oznámit Finanční správě (§ 38v). Tento článek je orientační a nepředstavuje daňové, právní ani investiční poradenství. Konkrétní situaci konzultujte s daňovým poradcem a notářem (nová pravidla 2025 — ověřte u Finanční správy).
Kdo je „blízká osoba” pro účely daně z bezúplatného příjmu?
Zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) typicky osvobozuje bezúplatný příjem mezi příbuznými v přímé linii (rodič — dítě, prarodič — vnouče) a v některých dalších vztazích (manžel, sourozenec, osoba ve společné domácnosti za splnění podmínek). Pro krypto darování to znamená:
| Vztah | Daňový režim bezúplatného příjmu |
|---|---|
| Manžel / manželka | Typicky osvobozeno |
| Rodič → dítě | Typicky osvobozeno |
| Prarodič → vnouče | Typicky osvobozeno |
| Sourozenec | Typicky osvobozeno (při splnění podmínek) |
| Osoba ve společné domácnosti ≥1 rok | Typicky osvobozeno (při splnění podmínek) |
| Bratranec, sestřenice | Není osvobozeno automaticky |
| Cizí osoba | Zdanitelný bezúplatný příjem |
Upozornění: Konkrétní zařazení vztahu a podmínek osvobození je nutné ověřit s aktuálním zněním zákona a daňovým poradcem.
Jak se krypto ocení v okamžiku darování?
Ocenění je odpovědnost dárce a obdarovaného — typicky tržní kurz na referenční burze v okamžiku převodu, evidence formou screenshotu, tx hash a kurzu CZK/USD ČNB ke dni. Doporučený postup:
- Referenční burza — velká likvidní (Kraken, Coinbase, Binance) v daný čas.
- Kurz CZK — přepočet přes EUR/USD na CZK kurzem ČNB ke dni převodu.
- On-chain záznam — tx hash je nezvratný důkaz transakce a času.
- Screenshot burza/explorer s časovým razítkem.
Tato evidence slouží jak pro doložení Finanční správě, tak pro výpočet pozdějšího zdanění při prodeji u obdarovaného.
Poplatník je povinen oznámit správci daně osvobozený příjem, pokud jeho výše přesahuje 5 000 000 Kč, a to ve lhůtě pro podání daňového přiznání. Konkrétní znění a aktuální hranici ověřte u Finanční správy.
Jak technicky převést krypto v rodině?
Praktické možnosti převodu jsou tři: on-chain wallet to wallet, mezi účty stejné burzy a kombinace. Každá má jiné nároky na evidenci.
| Cesta | Plus | Minus |
|---|---|---|
| On-chain wallet → wallet | Nezvratný důkaz, kontrola obou stran | Gas fee, riziko chyby adresy |
| Interní převod CEX (mezi účty) | Bez gas fee, rychlé | Nutnost obou účtů, KYC obou stran |
| CEX dárce → wallet obdarovaného | Standardní postup | Withdrawal fee, evidence |
Pro vyšší částky je standard on-chain s testovací malou transakcí napřed (ověření adresy).
Jaké papíry potřebuje Finanční správa?
Pro doložení darování krypta v rodině je doporučená kombinace: písemná darovací smlouva, ocenění ke dni převodu a on-chain záznam (tx hash, screenshot). Praktické doporučení:
- Darovací smlouva — písemně, s jasnou specifikací darovaného aktiva (typ krypta, množství, hodnota Kč ke dni), datem, podpisy. Pro vyšší částky notářsky ověřená.
- Ocenění — výtisk kurzu na referenční burze, kurz ČNB ke dni.
- Tx hash + screenshot z exploreru.
- Daňové přiznání — dle situace, zejména pro evidenci na straně obdarovaného a doložení pořizovací ceny.
Oznamovací povinnost u darů nad 5 milionů Kč
I když je dar mezi blízkými osobami od daně osvobozen, osvobozený příjem (dar) přesahující 5 000 000 Kč je nutné Finanční správě oznámit — § 38v zákona o daních z příjmů (oznámení o osvobozeném příjmu). U darování bitcoinu v rodině to může být reálně relevantní, protože hodnota jedné pozice snadno hranici překročí.
- Lhůta — oznámení se podává do konce lhůty pro daňové přiznání za rok, v němž byl příjem přijat (orientačně — ověřte aktuální termín).
- Co se oznamuje — výše příjmu, okolnosti nabytí a kdo příjem poskytl.
- Sankce za neoznámení — pokuta může činit až 15 % z neoznámené částky. Oznámení samo o sobě daň nezakládá — jde o evidenční povinnost u osvobozeného příjmu.
Upozornění: Hranici 5 mil. Kč i lhůtu ověřte u Finanční správy — pravidla zdanění kryptoaktiv jsou po novele 2025 nová a výklad se vyvíjí.
Jak to ovlivňuje budoucí daň obdarovaného?
Pro obdarovaného začíná pořizovací cena hodnotou v okamžiku darování — to ovlivní budoucí daň při prodeji. Důsledek:
- Pokud daroval rodič syn 1 BTC při kurzu 2 mil. Kč a syn prodá za 5 let za 5 mil. Kč, zdaňuje se rozdíl 3 mil. Kč — ovšem po více než 3 letech držby (časový test) může být prodej osvobozen.
- 40 mil. Kč není darovací benefit „na osobu” — je to agregovaný roční strop osvobození z časového testu při prodeji, posuzovaný v součtu napříč cennými papíry, podíly a kryptoaktivy. Není krypto-specifický ani hodnotový. Darování v rodině může pozici rozložit mezi více poplatníků, ale konkrétní aplikaci ověřte s poradcem.
- Časový test držby (3 roky) se po darování typicky počítá nově od okamžiku darování, ne od původního nákupu dárce.
Upozornění (YMYL): Konkrétní aplikaci pořizovací ceny a časového testu po darování konzultujte s daňovým poradcem se zkušeností s krypto. Výklad Finanční správy se může vyvíjet.
Co když dárce daruje krypto dospělému dítěti, které ho hned prodá?
Pokud obdarovaný prodá krypto krátce po darování, vzniká mu daňový zisk z rozdílu prodejní a darovací hodnoty — pro něj jako fyzickou osobu typicky sazba 15 %; část ročního základu nad cca 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy, ověřte aktuální hranici) se daní 23 %. Aspekty:
- Krátký časový test typicky neumožní osvobození.
- Hodnota v den darování je klíčová — pokud byla dokumentována přesně, zisk je matematicky čistý.
- Pokud kurz vzrostl mezi darováním a prodejem, daň platí obdarovaný.
- Pokud kurz klesl, vzniká ztráta (kompenzace omezena pravidly).
Pro logiku daňového plánování má smysl darovat pozici, kterou obdarovaný chce dlouho držet, ne pozici k okamžitému prodeji.
Časté chyby u darování krypta v rodině
1. Žádná darovací smlouva. Bez papíru se v případě dotazu Finanční správy obtížně dokládá charakter převodu.
2. Neevidovaná hodnota v den darování. Bez ní obdarovaný neumí spočítat budoucí daň.
3. Darování přes neověřenou adresu. Chyba v jednom znaku adresy = ztráta krypta. Vždy testovací malá transakce.
4. Darování bez dohledu nad seed phrase obdarovaného. Pokud dítě nezná správu wallet, krypto fakticky nedaroval — udělal jen on-chain převod do walleta, který nikdo neumí použít.
5. Pokus o obejití daně přes „darování cizí osobě”. Mimo blízké osoby jde o zdanitelný bezúplatný příjem, který se musí přiznat.
Kam dál?
- Kryptoměny a daně v Česku
- Crypto custody — self vs institucionální
- Crypto tax loss harvesting
- Bitcoin treasury strategie pro OSVČ a firmu
- Pillar: /krypto/
Daňové dopady darování krypta závisí na vztahu, hodnotě a okolnostech. Tento článek je orientační a neposkytuje daňové, právní ani investiční poradenství. Pro konkrétní situaci konzultujte daňového poradce a notáře.
Časté dotazy
Musím při darování Bitcoinu manželce platit daň?
Manžel a manželka patří mezi osoby v prvním stupni příbuzenství, kde je bezúplatný příjem podle zákona o daních z příjmů typicky osvobozen. To ale neznamená, že nemusíte nic dělat — je potřeba prokazatelně doložit darovací smlouvou, doložit ocenění v okamžiku darování a evidovat tx hash. Konkrétní situaci konzultujte s daňovým poradcem se zkušeností s krypto.
Když daruji syn Bitcoin, ovlivní to jeho budoucí daň při prodeji?
Ano. Pro obdarovaného začíná pořizovací cena hodnotou v okamžiku darování (nikoliv původní cenou dárce). Když syn později prodá, daňový zisk se počítá z rozdílu prodejní ceny a hodnoty v den darování. Pro daňové plánování je vhodné dokumentovat hodnotu v den darování přesně, ideálně s odkazem na referenční burzu.
Kdy se musí dar nahlásit finančnímu úřadu?
I osvobozený dar (např. mezi blízkými osobami) přesahující 5 000 000 Kč je nutné oznámit Finanční správě podle § 38v zákona o daních z příjmů, a to do konce lhůty pro daňové přiznání za rok přijetí. Za neoznámení hrozí pokuta až 15 % z neoznámené částky. Hranici i lhůtu ověřte u Finanční správy.
Zdroje
- Finanční správa — Informace ke zdaňování kryptoaktivfinancnisprava.cz
- Zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) — bezúplatný příjemzakonyprolidi.cz
- ESMA — Crypto-assets and DeFiesma.europa.eu
- ČNB — Stanoviska k virtuálním aktivůmcnb.cz
Jan Pospíšil
Zakladatel Finzi · investor
Jan investuje přes patnáct let a postupně si prošel většinou přístupů — od day tradingu přes akcie a fondy až po dlouhodobé pasivní investování do ETF a DIP. Na Finzi tuto zkušenost převádí do nástrojů a obsahu počítaných podle českých pravidel.